tests/test_calculators.py

import pytest
from decimal import Decimal

from src.calculators import arred
from src.calculators.icms import (
    ParametrosICMS,
    calcular_icms,
    calcular_icms_apuracao,
    calcular_icms_credito_entrada,
)
from src.calculators.ipi import ParametrosIPI, calcular_ipi, obter_aliquota_ipi_ncm
from src.calculators.pis_cofins import (
    CreditoPisCofins,
    ReceitaBruta,
    calcular_pis_cofins,
    calcular_pis_cofins_retencao,
)
from src.calculators.irpj_csll import (
    calcular_csll_lucro_presumido,
    calcular_csll_lucro_real,
    calcular_irpj_lucro_presumido,
    calcular_irpj_lucro_real,
    calcular_irpj_estimativa_mensal,
)
from src.calculators.iss import ParametrosISS, calcular_iss, requer_retencao_iss
from src.calculators.simples_nacional import (
    calcular_das,
    calcular_fator_r,
    calcular_pgdas,
    determinar_anexo_servicos,
)
from src.fiscal.entities import RegimeTributario


# ---------------------------------------------------------------------------
# ICMS
# ---------------------------------------------------------------------------

class TestICMS:

    def test_icms_basico(self):
        r = calcular_icms(ParametrosICMS(
            valor_mercadoria=Decimal("10000"),
            aliquota=Decimal("18"),
        ))
        assert r.base_calculo == Decimal("10000.00")
        assert r.valor_icms == Decimal("1800.00")
        assert r.valor_total_icms == Decimal("1800.00")

    def test_icms_com_frete(self):
        r = calcular_icms(ParametrosICMS(
            valor_mercadoria=Decimal("10000"),
            aliquota=Decimal("18"),
            frete=Decimal("500"),
        ))
        assert r.base_calculo == Decimal("10500.00")
        assert r.valor_icms == Decimal("1890.00")

    def test_icms_cst_40_isento(self):
        r = calcular_icms(ParametrosICMS(
            valor_mercadoria=Decimal("10000"),
            aliquota=Decimal("18"),
            cst="040",
        ))
        assert r.valor_icms == Decimal("0")
        assert r.valor_total_icms == Decimal("0")

    def test_icms_reducao_base(self):
        r = calcular_icms(ParametrosICMS(
            valor_mercadoria=Decimal("10000"),
            aliquota=Decimal("18"),
            cst="020",
            reducao_base=Decimal("30"),
        ))
        assert r.base_calculo == Decimal("7000.00")
        assert r.valor_icms == Decimal("1260.00")

    def test_icms_st_com_mva(self):
        r = calcular_icms(ParametrosICMS(
            valor_mercadoria=Decimal("1000"),
            aliquota=Decimal("12"),
            cst="010",
            uf_origem="SP",
            uf_destino="MG",
            mva=Decimal("40"),
            aliq_st=Decimal("18"),
        ))
        assert r.valor_icms > 0
        assert r.valor_st > 0
        assert r.base_st == Decimal("1400.00")

    def test_icms_apuracao(self):
        debitos = [Decimal("1000"), Decimal("2000")]
        creditos = [Decimal("500"), Decimal("800")]
        r = calcular_icms_apuracao(debitos, creditos)
        assert r.valor_a_recolher == Decimal("1700.00")
        assert r.detalhes["saldo_credor"] == Decimal("0")

    def test_icms_apuracao_saldo_credor(self):
        debitos = [Decimal("500")]
        creditos = [Decimal("1000")]
        r = calcular_icms_apuracao(debitos, creditos)
        assert r.valor_a_recolher == Decimal("0")
        assert r.detalhes["saldo_credor"] == Decimal("500.00")

    def test_credito_icms_entrada(self):
        credito = calcular_icms_credito_entrada(
            valor_nf=Decimal("5000"),
            aliquota=Decimal("12"),
        )
        assert credito == Decimal("600.00")

    def test_icms_difal(self):
        r = calcular_icms(ParametrosICMS(
            valor_mercadoria=Decimal("10000"),
            aliquota=Decimal("12"),
            uf_origem="SP",
            uf_destino="BA",
            calcular_difal=True,
            consumidor_final=True,
        ))
        assert r.valor_difal_destino > 0 or r.valor_difal_origem > 0


# ---------------------------------------------------------------------------
# IPI
# ---------------------------------------------------------------------------

class TestIPI:

    def test_ipi_basico(self):
        r = calcular_ipi(ParametrosIPI(
            valor_produtos=Decimal("10000"),
            aliquota=Decimal("5"),
        ))
        assert r.base_calculo == Decimal("10000.00")
        assert r.valor_tributo == Decimal("500.00")

    def test_ipi_cst_52_isento(self):
        r = calcular_ipi(ParametrosIPI(
            valor_produtos=Decimal("5000"),
            aliquota=Decimal("10"),
            cst="52",
        ))
        assert r.valor_tributo == Decimal("0")

    def test_ipi_cst_50_tributado(self):
        r = calcular_ipi(ParametrosIPI(
            valor_produtos=Decimal("2000"),
            aliquota=Decimal("15"),
            cst="50",
        ))
        assert r.valor_tributo == Decimal("300.00")

    def test_aliquota_ipi_ncm_farmaceutico(self):
        aliq = obter_aliquota_ipi_ncm("30050000")  # Capítulo 30 = farmacêutico
        assert aliq == Decimal("0")

    def test_aliquota_ipi_ncm_automovel(self):
        aliq = obter_aliquota_ipi_ncm("87032310")  # Capítulo 87 = automóveis
        assert aliq == Decimal("25")

    def test_ipi_com_frete(self):
        r = calcular_ipi(ParametrosIPI(
            valor_produtos=Decimal("1000"),
            aliquota=Decimal("10"),
            frete=Decimal("100"),
        ))
        assert r.base_calculo == Decimal("1100.00")
        assert r.valor_tributo == Decimal("110.00")


# ---------------------------------------------------------------------------
# PIS / COFINS
# ---------------------------------------------------------------------------

class TestPisCofins:

    def test_lucro_presumido_cumulativo(self):
        receitas = [ReceitaBruta("Vendas", Decimal("100000"))]
        r = calcular_pis_cofins(receitas, RegimeTributario.LUCRO_PRESUMIDO)
        assert r.regime == "Cumulativo"
        assert r.aliq_pis == Decimal("0.65")
        assert r.aliq_cofins == Decimal("3.00")
        assert r.pis_a_recolher == Decimal("650.00")
        assert r.cofins_a_recolher == Decimal("3000.00")

    def test_lucro_real_nao_cumulativo(self):
        receitas = [ReceitaBruta("Serviços", Decimal("50000"))]
        r = calcular_pis_cofins(receitas, RegimeTributario.LUCRO_REAL)
        assert r.regime == "Não-Cumulativo"
        assert r.aliq_pis == Decimal("1.65")
        assert r.aliq_cofins == Decimal("7.60")
        assert r.pis_a_recolher == Decimal("825.00")
        assert r.cofins_a_recolher == Decimal("3800.00")

    def test_creditos_reduzem_valor_a_recolher(self):
        receitas = [ReceitaBruta("Vendas", Decimal("100000"))]
        creditos = [CreditoPisCofins(
            descricao="Compras para revenda",
            base_calculo=Decimal("60000"),
            aliquota_pis=Decimal("1.65"),
            aliquota_cofins=Decimal("7.60"),
        )]
        r = calcular_pis_cofins(receitas, RegimeTributario.LUCRO_REAL, creditos)
        assert r.creditos_pis == Decimal("990.00")
        assert r.creditos_cofins == Decimal("4560.00")
        assert r.pis_a_recolher == Decimal("660.00")
        # debito=7600 - credito=4560 = 3040 (créditos reduzem mas não zeram)
        assert r.cofins_a_recolher == Decimal("3040.00")

    def test_cst_07_nao_tributado(self):
        receitas = [
            ReceitaBruta("Exportação", Decimal("50000"), cst_pis="07", cst_cofins="07")
        ]
        r = calcular_pis_cofins(receitas, RegimeTributario.LUCRO_REAL)
        assert r.pis_a_recolher == Decimal("0.00")
        assert r.cofins_a_recolher == Decimal("0.00")

    def test_retencao_servicos(self):
        r = calcular_pis_cofins_retencao(valor_servico=Decimal("10000"))
        assert r["valor_pis"] == Decimal("65.00")
        assert r["valor_cofins"] == Decimal("300.00")
        assert r["total_retido"] > Decimal("10")

    def test_retencao_dispensada_valor_baixo(self):
        r = calcular_pis_cofins_retencao(valor_servico=Decimal("100"))
        assert r["total_retido"] == Decimal("0")
        assert "dispensada" in r["observacao"]


# ---------------------------------------------------------------------------
# IRPJ / CSLL
# ---------------------------------------------------------------------------

class TestIRPJCSLL:

    def test_irpj_lucro_presumido_comercio(self):
        r = calcular_irpj_lucro_presumido(
            receita_bruta=Decimal("100000"),
            atividade="venda_mercadorias",
        )
        # Base = 100.000 × 8% = 8.000 → IRPJ = 8.000 × 15% = 1.200
        assert r.base_calculo == Decimal("8000.00")
        assert r.valor_base == Decimal("1200.00")
        assert r.irpj_a_recolher == Decimal("1200.00")
        assert r.valor_adicional == Decimal("0")

    def test_irpj_lucro_presumido_servicos(self):
        r = calcular_irpj_lucro_presumido(
            receita_bruta=Decimal("100000"),
            atividade="servicos_em_geral",
        )
        # Base = 100.000 × 32% = 32.000 → IRPJ = 32.000 × 15% = 4.800
        assert r.base_calculo == Decimal("32000.00")
        assert r.valor_base == Decimal("4800.00")

    def test_irpj_adicional_10pct(self):
        r = calcular_irpj_lucro_presumido(
            receita_bruta=Decimal("1000000"),
            atividade="venda_mercadorias",
        )
        # Base = 80.000 → excede 60.000 em 20.000 → adicional = 2.000
        assert r.base_calculo == Decimal("80000.00")
        assert r.base_adicional == Decimal("20000.00")
        assert r.valor_adicional == Decimal("2000.00")

    def test_irpj_lucro_real_compensacao(self):
        r = calcular_irpj_lucro_real(
            lucro_antes_ir=Decimal("100000"),
            compensacoes_prejuizo=Decimal("50000"),
        )
        # Limite compensação = 30% de 100.000 = 30.000
        assert r.base_calculo == Decimal("70000.00")

    def test_csll_lucro_presumido_comercio(self):
        r = calcular_csll_lucro_presumido(
            receita_bruta=Decimal("100000"),
            atividade="comercio_industria",
        )
        # Base = 100.000 × 12% = 12.000 → CSLL = 12.000 × 9% = 1.080
        assert r.base_calculo == Decimal("12000.00")
        assert r.valor_csll == Decimal("1080.00")

    def test_csll_lucro_real(self):
        r = calcular_csll_lucro_real(lucro_antes_csll=Decimal("50000"))
        assert r.base_calculo == Decimal("50000.00")
        assert r.valor_csll == Decimal("4500.00")

    def test_estimativa_mensal(self):
        r = calcular_irpj_estimativa_mensal(
            receita_bruta_mes=Decimal("500000"),
            atividade="venda_mercadorias",
        )
        assert r["base_estimada"] == Decimal("40000.00")
        assert r["irpj_aliquota_base"] == Decimal("6000.00")
        assert r["irpj_adicional"] == Decimal("2000.00")


# ---------------------------------------------------------------------------
# ISS
# ---------------------------------------------------------------------------

class TestISS:

    def test_iss_basico(self):
        r = calcular_iss(ParametrosISS(
            valor_servico=Decimal("10000"),
            codigo_servico="17",
            aliquota_municipal=Decimal("2"),
        ))
        assert r.base_calculo == Decimal("10000")
        assert r.aliquota == Decimal("2")
        assert r.valor_tributo == Decimal("200.00")

    def test_iss_aliquota_minima(self):
        r = calcular_iss(ParametrosISS(
            valor_servico=Decimal("5000"),
            codigo_servico="17",
            aliquota_municipal=Decimal("1"),  # Menor que o mínimo de 2%
        ))
        assert r.aliquota == Decimal("2")

    def test_iss_aliquota_maxima(self):
        r = calcular_iss(ParametrosISS(
            valor_servico=Decimal("5000"),
            codigo_servico="22",
            aliquota_municipal=Decimal("6"),  # Maior que o máximo de 5%
        ))
        assert r.aliquota == Decimal("5")

    def test_requer_retencao_ti(self):
        assert requer_retencao_iss("01") is True  # TI sempre retém

    def test_requer_retencao_alimentacao(self):
        assert requer_retencao_iss("99") is False


# ---------------------------------------------------------------------------
# Simples Nacional
# ---------------------------------------------------------------------------

class TestSimplesNacional:

    def test_das_anexo_i_faixa_1(self):
        r = calcular_das(
            receita_bruta_mes=Decimal("15000"),
            receita_bruta_acumulada_12m=Decimal("100000"),
            anexo="I",
        )
        assert r.faixa == 1
        assert r.aliq_nominal == Decimal("4.00")
        assert r.aliq_efetiva == Decimal("4.00")
        assert r.valor_das == Decimal("600.00")

    def test_das_anexo_i_faixa_2(self):
        r = calcular_das(
            receita_bruta_mes=Decimal("30000"),
            receita_bruta_acumulada_12m=Decimal("250000"),
            anexo="I",
        )
        assert r.faixa == 2
        assert r.aliq_efetiva < r.aliq_nominal  # Alíq efetiva < nominal por dedução

    def test_das_anexo_iii_servicos(self):
        r = calcular_das(
            receita_bruta_mes=Decimal("10000"),
            receita_bruta_acumulada_12m=Decimal("150000"),
            anexo="III",
        )
        assert r.faixa == 1
        assert r.aliq_nominal == Decimal("6.00")

    def test_fator_r(self):
        fator = calcular_fator_r(
            folha_12m=Decimal("84000"),
            rec_12m=Decimal("300000"),
        )
        assert fator == Decimal("28.0000")

    def test_determinar_anexo_advocacia_fator_r_baixo(self):
        anexo = determinar_anexo_servicos(Decimal("20"), "advocacia")
        assert anexo == "V"

    def test_determinar_anexo_advocacia_fator_r_alto(self):
        anexo = determinar_anexo_servicos(Decimal("30"), "advocacia")
        assert anexo == "III"

    def test_pgdas_multiplas_atividades(self):
        r = calcular_pgdas(
            cnpj="11222333000181",
            periodo="2024-01",
            receitas_por_atividade=[
                {"valor": "20000", "anexo": "I"},
                {"valor": "10000", "anexo": "III"},
            ],
            receita_acumulada_12m=Decimal("200000"),
        )
        assert r.das_total > 0
        assert len(r.das_por_estabelecimento) == 2
        assert r.data_vencimento is not None

    def test_das_dentro_limite(self):
        r = calcular_das(
            receita_bruta_mes=Decimal("400000"),
            receita_bruta_acumulada_12m=Decimal("4800000"),
            anexo="I",
        )
        assert r.dentro_limite is True

    def test_das_acima_limite(self):
        r = calcular_das(
            receita_bruta_mes=Decimal("500000"),
            receita_bruta_acumulada_12m=Decimal("5000000"),
            anexo="I",
        )
        assert r.dentro_limite is False