id
int64 1
100k
| title
stringclasses 24
values | instruction
stringlengths 5
392
| input
stringlengths 0
4.11k
| output
stringlengths 2
10k
| system
stringclasses 1
value | history
sequencelengths 2
2
|
|---|---|---|---|---|---|---|
1
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中勘察设计业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的勘察设计业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院上级单位为全面落实业务板块审计全覆盖，摸清公司勘察设计业务的发展现状，推动企业转型升级和创新驱动，对标先进，查找不足，全面揭示制约业务发展的体制机制障碍、管理短板和风险隐患，有效促进勘察设计企业实现高质量发展，派出审计组对A勘察设计院勘察设计业务进行了审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：重点抽查A勘察设计院企业投标过程是否规范、投标流程是否依法合规、是否通过挂靠等手段承揽资质范围外的业务等。
（2）抽查相关资料：招标文件、投标文件、中标通知书和相关合同、协议等文件资料；企业营业执照及资质证书；项目勘察设计实施方案；勘察设计合同；勘察设计机构设置、人员配置、绩效考核。
3．审计发现的问题
（1）某铁路公司未经招标，将某铁路工程项目勘察设计业务直接委托给A勘察设计院实施，合同金额900万元。
（2）项目业主和工程局未经招标，将一些业务直接委托给A勘察设计院实施，包括BIM设计建模及地理地质信息服务、地质灾害危险评估报告编制、BIM应用技术服务等业务，涉及合同10份，其中3份合同尚未签订，已签订合同金额1100万元。
（3）A勘察设计院将承揽的检验检测、环评和水资源论证等业务部分委托外单位实施，共签订18份委外合同，合同金额500万元。其中10个项目采取邀请招标方式，合同金额380万元；4个项目采取竞争性谈判方式，合同金额70万元；2个项目采取单一来源采购方式，合同金额30万元；其余2个项目未履行任何招标程序，直接委托给相关单位及个人实施，涉及合同金额20万元。
4．审计结论
A勘察设计院未经招投标程序获取铁路工程项目及各类技术服务业务，未履行招标程序直接将部分业务委托给其他单位和个人实施，违反国家及上级公司有关规定。
5．审计意见及建议
要求A勘察设计院针对审计发现问题进行整改，被审计单位应依法合规经营，对因违法经营造成重大损失的单位和个人进行问责处理，建议A勘察设计院加强法律法规学习，规范招投标经营承揽行为。
6．审计整改
A勘察设计院针对审计发现问题进行逐条核对，查明原因，对相关责任人进行问责处理，同时举一反三，核查其他项目存在的类似情况，进行整改完善。为防止该类问题再次发生，A勘察设计院修改完善了《委外分包管理办法》，制定了企业《招标投标管理办法》，并加强监督审查，建立审计整改长效机制。
|
[
[],
[]
] |
||
2
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中勘察设计业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的勘察设计业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院上级单位为全面落实业务板块审计全覆盖，摸清公司勘察设计业务的发展现状，推动企业转型升级和创新驱动，对标先进，查找不足，全面揭示制约业务发展的体制机制障碍、管理短板和风险隐患，有效促进勘察设计企业实现高质量发展，派出审计组对A勘察设计院勘察设计业务进行了审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：重点抽查A勘察设计院某铁路项目前期准备阶段各项文件，核实是否为项目部配备充分的勘察专业和技术人员、项目部各项规章制度是否完备，总体组是否编写勘察质量计划、地质勘察大纲、技术原则、勘察方案等。
（2）抽查相关资料：项目策划书、事前指导书、技术原则、勘察设计计划和方案；出工准备策划书；汇集整理的与稳定线路走向和引入铁路枢纽方案有关的信息成果资料；线路及铁路枢纽方案；勘测、勘探工作量；勘测任务书、专业勘测技术要求、地质勘察大纲。
3．审计发现的问题
（1）该项目因前期与地方政府对接沟通不足，站所选址与地方政府的城市规划难以统筹衔接，造成站所与既有规划公路之间的土地难以开发，被地方政府要求进行项目优化，影响项目开工建设进度。
（2）项目部制度不健全，未制定风险管理手册和各类应急处理预案，未制定车辆管理办法。
（3）合同约定项目部财务负责人需具备中级及以上会计职称、5年以上类似项目相关工作经验；项目部未配备财务负责人，被业主罚款5万元。
（4）地质勘察大纲编制时间晚于勘测队外业派遣时间。
（5）出工准备期间，多名专家及技术人员变动，不利于前期勘测工作的高效开展。
4．审计结论
A勘察设计院某工程项目对前期准备工作重视不足，未与地方政府密切沟通，未按照公司质量控制文件要求及时制定规章制度和勘察大纲。人员配备不符合合同要求、人员变动频繁，影响准备阶段工作质量，为项目后续工作进展留下隐患。
5．审计意见及建议
要求A勘察设计院针对审计发现问题进行整改，及时与政府单位沟通确定后续设计优化方案，加强对各项目前期准备阶段工作的重视，提高项目部人员的稳定性，严格按照流程控制文件要求完成各项准备工作，不得漏项、缺项。
6．审计整改
A勘察设计院针对审计发现问题进行逐条核对，查明原因，对相关责任人进行批评教育，同时举一反三，核查其他项目存在的类似情况，进行整改完善。为防止该类问题发生，A勘察设计院修改完善了《项目预可行性研究、可行性研究和设计文件审查签署办法及图幅图标的规定》《指挥部（项目部）管理办法》等文件，并加强监督审查，建立审计整改长效机制。
|
[
[],
[]
] |
||
3
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中勘察设计业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的勘察设计业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
审计机关为保障某项目建设安全高效推进，对CX铁路项目开展全过程跟踪审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：内容包括可行性研究估算及初步设计概预算依法合规性审计等。
（2）抽查相关资料：《CX项目可行性研究报告》及投资估算数，出具的咨询评估意见和业主对投资估算数评审、批复意见；核对《CX项目初步设计文件》及投资概算情况。
3．审计发现的问题
批准的投资估算未得到执行。建设单位上报《CX项目可行性研究报告》，其投资估算总额为3.15亿元。咨询公司考虑到项目的特殊性，建议对建设内容和投资构成进行相应调整，调整后的项目估算总投资3.2亿元。建设实施过程中，设计单位未取得批复可行性研究的投资估算明细表，不掌握投资估算的项目构成、计价依据和标准等，上报的《CX项目初步设计文件》投资估算总额为3.18亿元。上报的投资估算基本未采纳咨询公司的评估意见，以及依据现行概（预）算编制办法，编制初步设计概算、施工图预算和招标清单预算价，未完全考虑CX铁路项目的特殊性，导致批准的3.2亿元投资估算未得到执行。
4．审计结论
上述做法不符合《铁路建设项目预可行性研究、可行性研究和设计文件编制办法》（TB10504—2018）中关于“批准的可行性研究报告及投资估算作为项目建设标准、工程规模和总投资的控制依据”。
5．审计意见及建议
CX铁路项目的建设单位、设计单位应严格依照已批复可行性研究的投资估算明细表，投资估算的项目构成、计价依据和标准等，结合项目特点准确编制《CX项目初步设计文件》及投资概算，确保项目建设有序实施。
6．审计整改
CX铁路项目的建设单位、设计单位分别对问题进行核查，找出原因，对工作不认真的相关责任人进行批评教育，要求设计单位严格依照已批复可行性研究的投资估算明细表，投资估算的项目构成、计价依据和标准等，结合项目特点重新编制《CX项目初步设计文件》及投资概算，并上报批准、实施。
|
[
[],
[]
] |
||
4
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中勘察设计业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的勘察设计业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
审计机构按要求对QIC铁路项目进行投资控制审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：内容包括施工图预算及施工总承包单位工程结算等。
（2）抽查相关资料：QZC铁路项目施工图及投资预算资料数，施工单位验工计价及结算资料等。
3．审计发现的问题
错列隧道工程锚杆用量及预算，多计工程款299万元。QZC铁路项目隧道支护工程施工图中3级接地锚杆单根长度为1米，设计单位编制隧道施工图工程量清单时却错记为11米，造成多计算接地锚杆量9万米，多列项目投资预算315万元，建设单位根据错误的工程量清单及预算招标，多计价结算工程款299万元。
4．审计结论
上述做法不符合《工程概算编制办法》和《验工计价规则》有关要求。
5．审计意见及建议
QZC铁路项目设计单位应严格执行工程概算编制办法，准确进行预算编制。QZC铁路项目建设单位应严格执行验工计价规则进行计价结算，做到据实结算，并依据建设管理相关规定对出现重大错漏的设计单位进行处理。
6．审计整改
QZC铁路项目建设单位、设计单位分别对问题进行核查，分析问题原因。建设单位在项目末次验工计价时对此类错误进行了清理，扣回了多计价的款项，对设计单位进行了施工图考核扣分。设计单位对工作不认真的相关责任人进行问责处理和罚款，同时发布《进一步加强设计文件质量管理通知》，强化设计文件审核把关管理，提高预算编制的准确性。
|
[
[],
[]
] |
||
5
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中勘察设计业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的勘察设计业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院上级单位为全面落实业务板块审计全覆盖，摸清公司勘察设计业务的发展现状，推动企业转型升级和创新驱动，对标先进，查找不足，全面揭示制约业务发展的体制机制障碍、管理短板和风险隐患，有效促进勘察设计企业实现高质量发展，派出审计组对A勘察设计院勘察设计业务进行了审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：重点抽查是否建立组织机构，配合施工管理制度是否健全，是否建立配合施工快速反应应急预案。抽查是否建立与建设、施工、监理单位有序顺畅配合、协作和定期巡查的机制，配合施工组织机构和负责人的设置以及人员安排是否到位；是否做好技术交底、配合审查等工作，并及时解决现场问题。
（2）抽查相关资料：企业配合施工管理制度，设计变更文件，配合施工日志，建设、施工单位配合施工评价，配合施工机构设立、人员配置情况和考勤记录，技术交底会议资料等。
3．审计发现的问题
（1）A勘察设计院对施工单位交底记录不全，重难点、高风险和采用新技术的工程项目技术交底覆盖不全。
（2）对施工过程中发现的部分问题，A勘察设计院对设计方案修改和完善不及时。
（3）施工方提出修改变更要求后，设计方完成修改变更，未进行审批便将修改后的设计图交由施工方施工，施工时间早于修改变更审批时间。
4．审计结论
A 勘察设计院在该项目的配合施工过程中，对施工单位交底记录不齐全、交底内容不完整，对设计问题响应不迅速、流程不合规，存在施工安全隐患。
5．审计意见及建议
（1）对交底记录不齐全、交底内容不完整问题，要求A勘察设计院修订配合施工有关制度，完善配合施工交底流程和监督审查机制，对责任人追责问责，开展全院警示教育培训活动。
（2）对设计变更响应不迅速、未经审批便将修改后的设计图交施工方的问题，要求对配合施工组织负责人和设计变更经办人进行追责问责，修订制度完善配合施工设计变更流程，提高对流程规范的重视程度。
6．审计整改
A勘察设计院安排质量管理部门对相关配合施工业务进行了问题核查，补充完善了技术交底、设计方案等资料，同时修订《配合施工管理办法》，优化了配合施工交底流程和监督审查机制，并对工作响应不及时的责任人进行批评教育等追责问责处理，组织全员职工开展了一次警示教育活动。
|
[
[],
[]
] |
||
6
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中勘察设计业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的勘察设计业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院上级单位为全面落实业务板块审计全覆盖，摸清公司勘察设计业务的发展现状，推动企业转型升级和创新驱动，对标先进，查找不足，全面揭示制约业务发展的体制机制障碍、管理短板和风险隐患，有效促进勘察设计企业实现高质量发展，派出审计组对A勘察设计院勘察设计业务进行了审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：重点抽查变更设计建议书、会审变更设计方案、变更设计费用确认单、变更设计通知单和变更设计会议纪要等资料，核查设计变更的程序是否合规、资料是否齐全，了解变更设计的原因及依据，判断是否属于设计深度不够、考虑不周导致的设计变更。
（2）抽查相关资料：根据审计计划安排，对收集的有关资料按照一定方法实施审计测试。
3．审计发现的问题
（1）设计变更的台账不完善、资料不齐全。具体情况如下：
①某铁路项目变更设计资料不完整，变更设计文件缺少设计单位指挥部审查和审批程序方面的资料及建设单位相关部门的批复。
②变更设计台账个别要素不全，缺少变更设计工程量及投资变化情况、变更设计批复等信息。
③审计调阅某铁路项目设计变更台账资料发现，某铁路指挥部对变更设计的基础管理不到位，忽视对变更设计的统计、分析等基础管理工作，设计单位和职能部门均不能提供完整的变更设计台账。
④部分变更设计建议书、现场核实报告、会议纪要等资料缺少日期，存在资料不统一、不完整等普遍问题。
（2）设计变更审批程序履行不到位。某项目存在未及时办理批复手续的情况。抽查发现某铁路142项设计变更未及时办理相关批复手续。
（3）变更设计内部审核把关不严。某铁路站场客运设施方案优化变更设计和站房方案优化变更设计均为Ⅱa类变更设计，在编制这两个变更设计文件时，设计人员计算变更设计增加额时未严格遵循“Ⅱ类变更设计不另计取勘察设计费”的规定，多列设计费。
（4）前期勘察设计深度不够，考虑不周，导致出现设计缺陷，发生变更设计。主要问题有：
①某铁路隧道原设计中，围岩地质情况测定为Ⅱ级围岩但施工现场多处段落由Ⅱ级围岩变更为Ⅲ级、Ⅳ级、Ⅴ级。变更相应施工方案后，造成增加投资。另外，某铁路隧道在施工过程中地质地貌与原设计不符，围岩由Ⅳ级调整为Ⅴ级，相应支护措施进行了调整，变更设计造成增加投资。
②某铁路大桥在施工过程中发现实际地形与设计图纸不符，为保证桥梁结构安全，对原设计进行变更，造成增加投资。
③某铁路隧道出现设计漏项，隧道出口未按环保要求设计施工污水处理措施，最后编制变更设计弥补设计漏项，造成增加投资。
④某铁路项目按照中国铁路总公司《关于发布设计时速200公里及以上铁路区间线路视频监控设置有关补充标准的通知》（铁总建设〔2016〕18号）要求变更设计时未考虑网络安全，2020年又根据项目评审意见对综合视频系统进行安全防护、图像质量诊断设备补充，造成增加投资。
（5）变更设计类型确定不准确，报审程序不合规。主要问题有：
①某铁路公司提出，在某铁路隧道等9座隧道口增设异物侵限监测系统，按照相关规定应按I类变更报中国国家铁路集团有限公司审批。2020年，建设单位研究确定实施增设异物侵限监测系统后，设计单位编制了变更设计文件，但将此变更确定为新增变更（Ⅱ类变更），未按Ⅰ类变更报中国国家铁路集团有限公司审批。
②某铁路路基工程变更为隧道工程（此变更为I类变更），造成短路基增设桩板结构处理，增加投资，应定为Ⅱb类变更，但编制变更设计文件时将上述两个变更合并，定为Ⅰ类变更。
（6）原设计执行强制性标准不严格，造成变更设计，增加投资。主要问题有：
①某动车运用所及车站等主供水及消防管路铺设大部分采用直埋方式设置，且穿越线路的管道仅采用钢套管防护，不符合《高速铁路设计规范》（TB10621—2014），后通过变更设计予以调整，造成增加投资。
②某铁路原设计车站既有供水主管道均以直埋方式敷设，不符合《铁路给水排水设计规范》（TB10010—2016）和《高速铁路设计规范》（TB10621—2014）相关要求，变更设计造成增加投资。
③某铁路原设计未设计接触网安全巡检装置（2C）、受电弓滑板监测装置（5C），不符合中国铁路总公司运输局有关规定，后予以变更，造成增加投资。
4．审计结论
A勘察设计院多个铁路项目存在设计变更资料管理不规范、变更设计内部审核不严、审批程序履行不到位、报审的设计类型不准确等问题，还存在因勘察设计深度不够、对铁路项目地质情况考虑不周和执行强制性标准不严格导致的设计变更，致使部分项目投资增加。
5．审计意见及建议
要求A勘察设计院加强设计变更的审核、审批工作，严格遵守国家和行业的设计变更规定，审慎开展设计变更，规范设计变更程序，完善设计变更台账和资料。同时，职能部门要加强对铁路项目的设计质量监督，总结经验教训，提高今后设计的深度和质量。另外，对于确实不属于因公司自身原因进行的设计变更，要做好证据收集，明确设计变更责任，保证变更项目有理可依、有据可查，合理规避法律纠纷的风险。
6．审计整改
A勘察设计院安排技术管理部门牵头组成工作组对上述变更设计问题进行了逐项审查、复核，形成分析报告，总结了经验教训。
对因设计深度不足导致设计变更、增加投资的事项进行了责任认定，对相关单位进行了经济处罚，对相关责任人进行了绩效考核。
细化完善了《设计变更管理办法》，加强设计变更的审核、审批工作，做到严格遵守国家和行业的设计变更规定，规范设计变更程序，完善设计变更台账和资料等。
|
[
[],
[]
] |
||
7
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中勘察设计业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的勘察设计业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院上级单位为全面落实业务板块审计全覆盖，摸清公司勘察设计业务的发展现状，推动企业转型升级和创新驱动，对标先进，查找不足，全面揭示制约业务发展的体制机制障碍、管理短板和风险隐患，有效促进勘察设计企业实现高质量发展，派出审计组对A勘察设计院勘察设计业务进行了审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案。
（2）抽查相关资料：项目合同、可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件、变更设计文件、变更设计台账、投资概算、投资预算等。
3．审计发现的问题
（1）2016年，某铁路项目部按照上级文件要求新增通信综合视频监控系统，A勘察设计院编制Ⅰ类变更设计文件，增加投资73万元。设计人员在编制此变更设计文件时未考虑网络安全，2020年又根据项目评审意见对综合视频系统进行安全防护、图像质量诊断设备补充，增加投资2万元。两次变更设计共增加投资75万元。
（2）某铁路项目3个站所的主供水及消防管路铺设，原设计图中除动车审查库内给排水设施采用管沟铺设外，其余地段均采用直埋方式设置，且穿越线路的管道仅采用钢套管防护，不符合《高速铁路设计规范》（TB10621—2014）第19.1.4条第一款“管道穿越铁路时宜集中布置垂直通过，并设置防护涵洞”、第三款“车站旅客列车上水及卸污管道宜采用管沟铺设”等相关规定。后来通过变更设计予以调整，采用管沟方式敷设，对动车所主供水、消防管道增设检漏设施或与室外供暖管道共沟敷设，增加投资17万元。
（3）高套定额标准，多计概算。A勘察设计院在某铁路项目××特大桥施工图和路基改桥梁Ⅰ类变更设计中，桥梁专业因将不同阶段同一地层编号但代表不同地层的地质资料拼接，以及将部分需六个样本才能确定的土石分类仅依靠一个样本进行判别，导致部分桥梁桩基础钻孔桩土石类别高套，多计投资预算5.5万元。
4．审计结论
A 勘察设计院在开展某铁路项目过程中，因设计深度不足导致设计变更，增加投资。
5．审计意见及建议
（1）扣除A勘察设计院设计费8万元。
（2）责令A勘察设计院立即整改，对上述设计变更原因进行全面核查，加强与业主单位沟通，加强衔接国家规范要求，提高设计深度和对项目特殊性的考虑，加强对项目的质量审查和管控，减少因“错漏碰缺”和因设计深度不足导致的设计变更，严格控制项目投资。
6．审计整改
A勘察设计院分别对问题进行核查，分析问题产生原因。及时向建设单位上交罚款，对所属责任设计单位进行了考核扣分，对工作深度不够、工作不认真的相关责任人进行问责处理和罚款。同时，发布《进一步加强设计文件质量管理通知》，强化设计文件及设计变更文件审核把关管理，提高设计概预算编制的准确性，减少对项目投资的不利影响。
|
[
[],
[]
] |
||
8
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中工程监理业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的工程监理业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A工程监理有限责任公司（以下简称A监理公司）是B勘察设计集团有限公司（以下简称B集团公司）的子公司。A监理公司境外工程监理项目近年增长较快，在境外设立代表处，负责B集团公司在境外基本建设市场相关业务的开发经营工作，同时分管3个监理项目的生产经营。B集团公司内部审计机构对A监理公司境外代表处的内控管理、合同执行、债权债务、财务收支、咨询分包等情况进行审计。
2．审计过程
（1）审计人员调取了A监理公司境外代表处各项目的全部合同资料，重点关注监理项目的合同签订、计价结算、收款等情况，主要包括合同签订、付款审批是否合规、是否按照合同约定付款、保证金是否按照合同保留等。
（2）查阅了代表处及项目部的有关规章制度，从日常管理制度、财务管理制度、外聘人员管理制度、生产安全管理制度等方面评价A监理公司制度的健全性。
（3）抽取了会计凭证，审查监理成本构成的真实性、合法性；查阅了A监理公司工程监理有关资质证书；采取审查、审阅、分析、复核等方法对债权债务进行审计。
3．审计发现的问题
（1）监理项目预算管理存在缺陷，A监理公司只对监理项目的实际发生数进行统计，未能对项目进行真正的绩效考核，不能达到预算控制的目的；A监理公司会计核算存在差错，存在记账金额与报销票据金额不一致，租房押金及油料费预存款一次性计入成本，合计多列成本4.8万元。
（2）A监理公司某项目施工过程中，由于建设单位未及时提供工作面导致施工单位停工，撤出部分人员和机械；A监理公司在停工期间未对施工单位的人员、材料、机械情况进行记录，导致后期施工单位提出施工索赔时，漫天要价，而建设单位因为无记录可查，在索赔谈判中非常被动。
（3）审计组抽查A监理公司参与监理项目，发现某项目存在因工程量造假被国家审计处罚的事项。审计组抽查施工日志及监理日志发现，施工日志记载的工程量比设计使用量少了四分之一，而监理日志大部分是按照施工日志内容抄写而成，且部分内容没有计量。审计组认为A监理公司履职不严、违规作业是项目发生问题的重要原因之一。
4．审计结论
A监理公司境外代表处及项目部建立了完善的生产管理制度，建立了合理的生产组织架构，有序开展咨询监理业务。但审计过程中发现项目部预算考核没有落实、会计核算错误，以及履职不严、违规作业导致项目出现重大问题和风险隐患。
5．审计意见及建议
（1）落实项目预算管理，开展责任成本考核。
（2）加强费用报销管理，确保成本费用真实合规；加强会计基础工作管理，提高会计人员责任意识，确保会计核算准确。
（3）完善企业内部管理制度。
（4）加强人员履职监督管理，提升项目管理能力。
（5）加强项目事中审查，尤其是监理日志等现场资料的审查，坚决杜绝照抄施工日志等严重违规问题。
6．审计整改
A监理公司高度重视审计发现的问题，成立审计整改领导小组，对审计发现问题逐一进行分析研究，落实整改要求。
（1）加强财务预算管理，对重要监理项目或者金额较大的监理项目实施责任成本管理。
（2）进行财务人员业务培训和职业道德教育，注重加强会计基础工作，强化会计人员责任意识，提高会计核算准确性。
（3）制定和完善《财务管理办法》《会计核算办法》等企业内部管理制度，加强财务管理和会计核算，准确反映财务信息。
（4）加强对在建项目事中监督、审查，促进项目规范运行，提高监理工作质量。
|
[
[],
[]
] |
||
9
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中工程咨询业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的工程咨询业务审计相关的审计案例描述如下：（一）审计背景
A咨询院某领导干部离任，其上级单位派出审计组对A咨询院进行了审计，除经济责任审计的主要事项外，针对A咨询院业务规模、创效能力逐渐下行的不利形势，审计组同步对其咨询业务的组织、开展情况进行了审计。
（二）审计过程
1．制定审计工作方案：重点审查咨询业务流程是否合规，制度体系是否完善，相关企业或个人资质是否合规。
2．抽查相关资料：咨询项目合同台账、咨询业务各环节业务流程图和操作规范、国家规范性文件和行业指南、已完工项目的全套资料、公司的资质持有情况、咨询项目的成本构成、审查结果文件和反馈文件。
（三）审计发现的问题
1．A咨询院合同内容要件不全。某新建铁路项目廉政协议书委托人未签字；某工程咨询合同无签订日期，无法确认合同执行时间，合同要素不全，存有瑕疵。
2．审查A咨询院项目资料时，发现因院领导经常出差，单位采用电话请示、发送电子资料审核后，由单位办公室盖领导手签章的形式代替领导签字，不符合企业内部控制制度要求，存在较大工作质量隐患。
3．审查发现A咨询院项目数量、业务收入、职工平均薪酬在逐年下降。抽查A咨询院近5年主要咨询项目，发现近两年咨询质量也明显下降，电询部分多次合作的客户后，得到确有质量下滑的评价。经访谈A咨询院主要领导、部分业务部门负责人和技术骨干，认为主要原因为市场竞争愈发激烈，其他设计、咨询单位抢占市场，并挖走部分技术人才，形成了院内人才青黄不接的现象，因业务萎缩、收入下降，导致A咨询院绩效奖金也有明显下降，更加剧了人才流失。
（四）审计结论
A咨询院内部控制制度执行不严格，存在合同要素不全、手签章代替签字的现象。A咨询院人才流失严重、业务规模逐渐缩小、咨询成果质量不断下滑、市场竞争力日渐降低，影响企业长远健康发展。
（五）审计意见及建议
A咨询院应组织专题会议，学习行业内先进企业经验，研究制定措施稳固现有市场、留住并引进专业人才，加强业务培训，提高咨询质量，保障企业平稳健康发展。集团公司职能部门应研究有关情况，对A咨询院的发展战略规划的制定执行情况进行监督指导。
（六）审计整改
A咨询院主要领导高度重视审计发现的问题，成立领导小组，召开整改工作会议，单位党委书记、董事长进行专题布置，督促各单位落实审计整改工作。
各责任单位积极整改，对审计发现问题逐一进行复核、确认，提出整改措施，加强企业中长期规划，引领企业向前发展；以经营为龙头，优化市场布局，努力实现各年度经营目标；注重人才引进与学习培训，打造高水平咨询工作团队，加强咨询工作质量管理，促进企业高质量发展。
|
[
[],
[]
] |
||
10
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中工程总承包业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的工程总承包业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院根据审计计划安排，组成审计组，对B工程总承包项目开展项目审计。
B工程总承包项目是以投资拉动的铁路建设工程总承包项目，该项目正线全长30千米，设置车站2座，桥梁25座，速度目标值300千米/小时。项目规模30亿元，建设期2.5年，运营期30年。项目公司由5家单位出资成立，其中A勘察设计院持股25%、其他单位合计持股75%。项目资本金占总投资的30%，约为9亿元。
2020年1月，A勘察设计院成立B工程总承包项目部，下设工程设计部、工程管理部、计划合约部、安全质量管理部、物资设备部、综合办公室等部门。B工程总承包项目部正式职工9人，外部用工12人。
B工程总承包项目部在执行A勘察设计院内控制度的同时，先后制定了《公文处理办法》《印章管理办法》《工程质量管理办法》《安全生产管理办法》《关于发布质量环境职业健康安全管理体系目标的通知》《危险性较大的分部分项工程安全管理办法》《车辆使用管理办法》和《财务管理实施细则》等管理制度，覆盖了行政管理、工程管理、安全生产、财务管理等方面。
2．审计过程
开展审前调查，制定审计方案，下发审计通知书，开展现场审计工作，形成审计工作底稿，就审计工作底稿征求被审计单位意见，审计工作底稿定稿，撰写审计报告，就审计报告征求被审计单位意见，审计报告定稿，呈报审计报告，印发审计报告并三表一单，跟踪审计整改工作。
（1）A勘察设计院总承包业务制度及业务监督管理体系建立、执行情况；B工程总承包项目总体概况，项目运行情况，经营业绩及效果情况。
（2）工程总承包项目的验工计价进度是否合理，收入确认是否规范；项目现场管理费用开支是否在批复范围内使用，管理费开支与项目进度是否匹配；项目收益是否符合预期，是否编制项目成本预测表。
（3）投资批复确定的总承包收益能否达到预期目标，总承包项目在开展过程中是否采取相关手段保障项目总承包收益的实现。
（4）工程总承包的验工计价是否及时，是否取得业主签字盖章认可的验工计价单，关注对下验工计价是否超过对上验工计价，关注是否存在项目长期未取得验工计价资料。
（5）项目收款是否与合同约定相一致，是否存在长期未收回款项，是否存在对下超计价付款、垫资情况。
（6）项目分包是否符合规范，招投标管理是否符合法律法规、制度文件的要求；应该公开招标项目是否严格履行招标手续，是否存在未经招标直接委托的事项。
（7）项目劳务用工人员管理是否规范，与劳务公司签订合同是否履行相关手续；劳务人员薪酬管理、社保缴纳是否符合地方政策，是否符合A勘察设计院的相关管理规定，是否存在劳务用工风险。
（8）总承包项目租车单位是否为法人单位，租车价格是否合适，结算条款是否明晰，是否存在重大风险隐患。
（9）总承包项目大额资金支付管理是否符合规定的审批权限，总承包项目银行账户管理是否符合要求。
（10）总承包项目农民工工资发放管理是否按照国家相关规定开设农民工工资专户，是否存在拖欠农民工工资的行为。
（11）项目部是否按要求做好安全质量工作，是否建立健全安全生产管理制度，制度执行是否到位；项目部是否发生安全生产事故，统计安全生产费的计提总额、使用总额，安全生产费使用范围是否规范。
（12）项目部固定资产管理情况是否规范，是否履行相关程序等。
4．审计发现的问题
（1）B工程总承包项目设计引领作用不够，项目质量不高。A勘察设计院所属总承包事业部、各生产单位和子公司均各自承揽和管理总承包项目，集团总部层面缺乏统筹管理。A勘察设计院未充分发挥设计咨询前端资源优势，主导总承包项目承揽，获取总承包收益，并通过设计优化、投资控制优势实现更多创效，主要是以“参股跟投”方式合作承揽，扩充了规模体量，但总承包收益不足，平均毛利率不足3%，拉低了整体创效水平。同时，总承包规模持续增长导致应收账款大幅增加，降低了资产质量。
（2）B工程总承包项目由于管理主体不明确、权责边界不清、管理不畅影响现场进度和质量。B工程总承包项目的项目经理先后由A勘察设计院不同主体单位3人担任，更换任职4次，副经理及相关职能部门负责人员也频繁更换，项目实施主体不明确，组织机构缺乏稳定性，致使项目进度滞后严重，多次因人员履约、进度滞后、安全质量问题被罚款，并发生施工分包单位群体上访事件。
（3）具体管理问题：
①施工分包指导价不科学。B工程总承包项目进行施工分包时，项目部进行收益初步测算，项目工程预计综合利润率为13%，但项目部对分包商均收取5%左右的分包差，留给施工单位的利润为8%，施工利润明显大于总承包单位收益，预计5%的总承包收益难以覆盖项目总承包成本费用。
②合同工期计划与实际工期偏差较大。项目合同暂定工期三年，从实际进展看，前两年共计完成项目公司核定的产值仅占预计合同额的16%，进度偏差较大。随着工期延长，实际成本费用消耗增加，可能超过所收取的分包差，导致项目亏损。
③对施工单位的管控不到位。B工程总承包项目部通过邀请招标，确定某工程局为二标段第一中标候选人并与其签订施工分包合同，但项目部未对该施工单位的资信、管理、施工能力和技术力量能否满足工程要求进行详细考证。施工管理过程中，发现该分包商项目部内部管理混乱、技术力量不足、施工进度缓慢、质量问题严重，对项目整体实施及单位利益带来较大影响。
④项目验工计价不及时。项目已完成合同额1亿元，但取得经业主签字盖章验工计价金额为0.5亿元，验工计价资料取得不及时。
⑤项目分包管理不规范。将勘察业务分包给某勘探公司实施，合同金额500万元，未履行公开招标程序，不符合分包管理的相关规定。
⑥项目收款不及时。项目已完成合同额1亿元，开累收款0.3亿元，但收款进度不符合合同约定，项目收款不及时，增加“两金”规模。
⑦项目租车管理不符合规定。项目部与个体户签订租车合同，个体户不具备法人独立资格，租车管理不符合A勘察设计院的相关文件要求。
⑧劳务合同签订未履行合规手续。B工程总承包项目与某劳务单位签订劳务用工合同，未履行合同评审程序，未见合规审查资料，不符合A勘察设计院及上级单位相关文件要求。
5．审计意见及建议
（1）注重设计与总承包协同发展，提高总承包集成能力。A勘察设计院应健全完善总承包生产管理制度体系并持续优化，完善生产组织管理体系和相关配套机制，提升项目运营效率效能和精细化管理水平。着重在提升总承包管控水平上下功夫，坚持与优势施工单位建立以“设计+施工”联合体方式为主，优势互补，和谐共赢，在适应市场做大规模的同时，弥补设计院施工管理方面的短板，通过充分发挥优势来提升全产业链价值创造能力。
（2）注重总承包项目管理。A勘察设计院应进一步加强总承包项目设计、施工、采购管理，尤其是加强设计管理，充分发挥设计方面的管理优势和技术优势，超前规划，优化方案，挖潜增效，达到设计与施工、设计与采购、采购与施工的深度融合，发挥工程总承包项目运作优势，保证质量、加快进度、节约成本、提升效益。
①加强制度建设和制度执行。总承包项目部应严格制度的制定和执行，进一步完善质量、环境、职业健康与安全管理体系建设，做到管理有依据、过程有考核，不断优化管理流程、提高管理效果。
②加强项目合同管理。加强对现有总承包及分包合同条款及内容研究，结合实际补充相关内容，按合同约定确定工作内容和风险防范机制，保证权责利对等。
③加强技术及进度管理。针对项目地域特点，加强设计技术研究，查明工程特点和性质，进一步优化设计措施，确保工程施工实施稳定安全，各项工作有序推进。
④注重安全质量管理。应高度重视工程项目安全质量，始终牢记“安全第一”方针，对特殊气候条件和危险工作加强“风险评估”“隐患排查”等预控措施，加强危险源识别，针对大风天气、高空作业拆模等工作应加强预控。项目部应加强对过程控制标准化的管理，针对主要工程或关键工序下发相应的标准化控制文件，如作业指导书等，将过程控制工作具体化、定量化，提升现场施工作业标准化水平，加强安全教育培训与日常监督审查，确保工程建设管理活动安全，工程质量可靠。
⑤加强施工分包商管控。总承包项目部应强化“以合同管项目”的思路，高度重视合同履行工作，严格依照分包合同约定内容，从组织指挥、计划协调、调度控制、节点预警、审查落实、过程监管等方面对分包商的施工进行全面管理，达到行动规范、工作有效。
⑥加强财税管理及“两金”压降工作。加强总承包项目财务及税务管理，确保会计信息真实完整，税金缴纳依法合规。项目规模较大，“两金”压降十分重要，应认真学习领会“两金”压降的工作实质，加强与项目公司及施工标段的沟通，理性安排施工计划，防止在资金不到位的情况下，为追求产值和工期而使两金增加影响综合效益。同时，应结合项目建设管理进度，加强工程款的催收结算，减少项目部资金压力，为项目收益实现提供保障。
6．审计整改
A勘察设计院主要领导高度重视审计发现的问题，成立领导小组，召开整改工作会议，推进审计整改工作。
（1）A勘察设计院发布了《关于加强施工类项目管理的通知》，要求所属总承包事业部及各总承包项目等单位系统学习，加强项目财务管理及责任成本控制，确保项目综合收益率达到规定目标。涉及建设标准、建设内容等变更工程建设方案的，项目部应及时与业主协商变更承包合同额，调整项目预算，并积极协商补偿方案，提高项目创效能力。
（2）充分发挥设计前端优势和规划设计、投资、工程总承包、房地产开发等全产业链优势，结合自身专业优势积极承揽设计牵头的工程总承包项目。审计整改以来，已先后承揽了某片区出入口及连接通道，某铁路项目股权投资+工程总承包项目，充分发挥设计优势，促进设计与施工的深度融合。
（3）A勘察设计院制定下发了《关于进一步加强工程总承包项目分包管理的通知》，要求各单位做好工程总承包项目的标前评审工作，对项目的预期收益情况进行评审，包括项目建设成本的预算情况是否合理，拟采用的初步报价和可实现的收益情况是否合理，总承包联合体成员间收益分配初步方案是否明确等，提高项目承揽质量。
|
[
[],
[]
] |
||
11
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中工程总承包业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的工程总承包业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院根据审计计划安排，组成审计组，对B项目管理（代建）项目开展审计。
B项目是以投资拉动的公路建设项目，全长51千米，项目投资规模17.8亿元，建设期3.5年，运营期25年。项目全线有6家单位参与设计，10家工程局参与施工，6家公司参与监理。施工划分为10个土建标段、7个路面标段。项目公司由8家单位出资成立，根据投标联合体协议，A勘察设计院承担该项目的项目管理，项目管理费1000万元。
A勘察设计院组建B项目管理部代表设计院积极履行项目管理职能，B项目管理部及时制定和完善各项规章制度，克服外部限制，狠抓内部管理，主动适应项目所在地区特殊的政治和地理环境，有序推进项目管理。
2．审计方案
（1）审计的目标。通过审计，进一步识别、梳理该项目管理运行全过程的风险点，包括项目外部环境、内部管理、项目实施、项目效益等方面，揭示项目管理和运行中的问题和不足，从制度上和机制上提出合理化意见和建议，提升项目内部控制和风险管理水平，更好促进项目管理目标的实现。
（1）综合类资料：项目部管理制度、项目部办公会会议纪要、招投标资料、工程项目管理程序方面资料等。
（2）生产经营类资料：项目合同签订及执行资料，项目成本预测表，各年度现场管理费预算批复文件、项目管理责任书，项目部对项目工期、成本、安全、质量、竣工移交等过程管理资料。
（3）财务管理方面资料：项目部成本预算（费用开支预算）及执行情况表，财务税收管理资料，如会计凭证、财务报告、财务账簿、纳税申报资料等。
4．审计发现的问题
（1）管理制度执行不到位。项目管理部的各项管理制度较完善，但部分制度执行不严格，如安全生产岗位责任制未落实到人，相关约束及处罚等措施未严格进行量化考核等。
（2）工程现场管控不到位。抽查项目管理部管理的施工组织设计文件，发现部分施工标段梁场的制梁、存梁台座配置等未留有足够的富余量，不利于关键路径施工工期优化。
（3）采购监督存在风险。项目建设实施期间，施工分包方因项目资金短缺无法支付采购款，导致供应商停止供货，分包方采取零供方式从其他供应商处采购材料，项目管理部对零散供应商的资质、采购行为把控不到位，物资采购监督不到位。
（4）投资控制管理不到位。项目某互通立交在初步设计文件中未列入建设内容，根据当地政府部门要求，施工图阶段进行补列并进行建设，已计量计价，投资有所增加，可能带来结算超概现象，投资控制管理不足。
（5）对特殊气候和危险工作的预控不足。项目管理部的危险源识别台账缺少对汛期危险源的识别，以及对大风天气、高空拆模等作业风险预控等，存在预控漏项。
（6）资料归档制度尚未建立。截至审计日，该建设项目的路基、桥涵等主体工程形象进度已超过90%，但项目管理部尚未着手编制竣工资料整理归档等管理办法，随着项目继续推进，部分施工管理人员相继撤离，基础工程资料收集和整编将愈加困难，不利于项目资料完整归档。
5．审计意见及建议
（1）明确项目管理业务目标，提升工程管理能力。工程项目管理模式是国家强力推行的建筑业改革的重大举措，“创新发展提升能力，实现工程总承包（项目管理）转型发展”是设计企业发展的必由之路。应加强项目管理业务的顶层设计，在重视技术积累和技术创新、建设核心竞争力的基础上，积极拓展“设计+项目管理”的全过程工程咨询业务，力争成为业主的智库和战略合作伙伴；加强施工管理能力建设，完善项目管理制度建设，建立科学合理分配制度和监督考核机制，加强对项目管理业务的全过程管理，提升设计施工一体化服务能力。项目管理部应增强项目参与单位和人员的信心和动力，投入更多的资源和精力，加强项目现场管理和投资控制，做好做优项目，以此提升项目管理业务价值功能和盈利空间。
（2）加强资源整合及人才培养。工程项目管理人才不足是制约项目管理业务的短板，A勘察设计院应加强资源整合，加强项目信息沟通与管理，充分利用好现有项目管理的管理人才和经验，制定好项目实施运作方案；要创新用人机制，敢于从院内院外遴选工程现场管理合格人才，注重培养，强化管控，合理安排激励与约束机制，打造一流项目管理团队，充分利用设计技术优势，展示设计院项目管理工作价值。
（3）加强项目管理资料归档管理。详细制定竣工资料整理归档管理等办法，确保项目管理资料整编科学、合理、规范。在现场管理中加强过程考核，确保资料与现场施工“收集同步”“形成同步”“验收同步”。
6．审计整改
A勘察设计院高度重视审计发现的问题，成立领导小组，召开整改工作会议，推进审计整改工作。
（1）根据单位业务实际及时补充增加项目管理人员，进一步加强对项目管理人员安全质量等方面的培训。
（2）深入学习同行业先进单位工程项目责任成本管理制度，强化项目过程管控能力。
（3）下发《工程总承包（项目管理）业务指导手册》等制度，指导相关单位开展项目管理业务。
（4）要求各工程项目管理（代建）单位和项目部结合项目自身情况和外部边界条件，制定有针对性的奖罚措施和评价体系，不断加强对现场施工单位管理，持续提升项目管控能力。
|
[
[],
[]
] |
||
12
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中境外相关业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的境外相关业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
根据年度审计工作计划及开展勘察设计板块专项审计调查工作方案要求，B审计组于2021年开展了对A勘察设计院的设计业务专项审计调查。
2．审计过程
按照审计工作方案，审计组重点审查了公司贯彻执行上级重大决策部署，企业主要经济指标的真实性、合规性和效益性，重大经济事项的决策、执行和效果，企业内部管理和重大风险，廉洁从业、中央八项规定执行等方面内容。重点审计了集团本级及所属境外事业部、总承包事业部、投融资事业部、资金中心，延伸审计了5个下属公司。
3．审计发现的问题
审计期内发现A勘察设计院在落实“资源优先、产业链前端能力建设、融入所在国发展”等方面还有较大差距：
（1）境外业务开发人才配备不够，现有经营和设计人员语言能力欠缺。
（2）境外市场自主经营、高端经营、属地化经营能力不足，与国家部委、金融机构、国别业主的高端对接不够，境外市场国际化、属地化的经营布局目标也未能落地。
（3）境外业务领域和范围一直处于产业链的中下游，现有设计项目全部依靠系统内、外单位的委托取得。境外新签合同落地转化率较低，不足1成。
（4）营收和利润贡献率占比偏低，均低于1%，与企业“十三五”规划境外市场经济贡献率10%的目标差距较大。
4．审计结论
在贯彻执行上级重大决策部署方面，落实“境外优先”战略有差距，效果未达预期。
5．审计意见及建议
（1）A勘察设计院应加大进军境外市场力度。随着我国积极参与全球治理体系改革和建设，加快推进“一带一路”国际合作，中国智慧、中国方案、中国力量越来越受到国际社会的关注和认可，为境外勘察设计市场提供了难得的机遇。商务部等国家部委2021年初发文强调要进一步促进对外设计咨询高质量发展。现阶段，各设计院境外业务与境内业务相比，发展较慢。建议A勘察设计院发挥先导优势，推动产业端链条前移，促进企业成为外经平台，增强独立开展境外业务能力，争取做大做强境外勘察设计业务板块。
（2）A勘察设计院应优化资源布局，突破境外业务发展瓶颈。具体要求是：
①要加强境外业务发展战略指导和资源投入，在重点区域国别市场加强属地化资源能力建设，逐步实现向境外分院的转型升级，提升品牌影响力和经营深度、广度，集中优势资源推动政府主导的合作项目。
②要加强与国际业务平台公司、中资传统窗口公司的沟通合作，与政策性银行和金融机构建立紧密合作关系，提高融资能力，提升在项目开发中的地位，助推国际业务实现快速提升，国际化经营履约能力实现质的突破。
6．审计整改
A勘察设计院高度重视审计调查发现的境外业务问题，成立领导小组，召开整改工作会议，推进境外业务审计整改工作，提出如下整改措施：
（1）突破国际技术壁垒，提升国际化经营的能力。针对A勘察设计院境外业务管理特点，实时成立驻外机构拓展境外业务，重点依托驻外机构实施项目，收集项目信息，参加项目投标、承揽；与国内大型国企及国际知名公司合作，强强联手开拓国际市场，积极参与国际竞标。
（2）推动中国技术和中国标准的成套输出。积极向国家发改委、商务部等有关部门汇报境外项目工作情况，重点跟踪并持续推进“一带一路”重点项目及对外援助项目，代表国家参与项目管理（勘察设计），与项目所在国政府管理机构紧密联系，提升单位在周边国际项目竞争中的优势地位；发挥前端技术优势，超前参与境外国别综合规划研究以及重大项目的前期规划研究，依托进入亚洲基础设施投资银行投融资项目咨询公司短名单，从产业链的高端和项目运作前期引领中国建造“走出去”，推动中国技术和中国标准的成套输出。
|
[
[],
[]
] |
||
13
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中境外相关业务审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的境外相关业务审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院具有较多境外业务，按照国家加强境外项目和资金管控的要求，上级单位组织了对A勘察设计院境外项目开展情况的审计。
2．审计发现的问题
（1）审计调查期内，A勘察设计院新签合同额中，境内11.11亿元，占比97.54%，境外0.28亿元，占比2.49%。境外市场开拓力度有限，新签合同额中境外地区占比较低。
（2）A勘察设计院新疆公司未能发挥区位优势、大力拓展境外业务，相关工作深入度不够、实质性工作不多，仅完成少量项目可行性研究资料，境外经营业绩不佳，区位优势发挥利用不明显，“境外优先”战略执行情况不佳。
（3）因项目停工导致56万元设计费长期未收回。2013年2月，上级单位安排A勘察设计院总牵头负责某境外运河项目设计工作。2013年6月，A勘察设计院作为总包商与中国香港某开发投资有限公司签订《关于××综合开发项目之可行性研究协议》，合同额34万美元。2015年5月，A勘察设计院向对方提交可行性研究报告全套文件，可行性研究工作完成。此项目于2014年底因该国国内政治动荡加剧、反对运河项目而停滞。按合同约定提交可行性研究报告初稿后合同款支付至65%，A勘察设计院应收业主公司设计费147万元，欠收56万元，目前已无法联系到对方公司相关人员，该笔款项存在回收风险。
3．审计结论
审计调查期内，境外市场开拓力度有限，新签合同额中境外地区占比较低；56万元设计费存在较大回收风险。
4．审计意见及建议
建议A勘察设计院发挥勘察设计企业先导优势，推动产业端链条前移，促进勘察设计企业成为外经平台，增强独立开展境外业务能力，加强境外项目管理管控，提高勘察设计水平，强化过程管理，提升项目效益，争取做大做强境外勘察设计业务板块。
5．审计整改
（1）A勘察设计院结合实际提出“境外优先”战略，坚持“高端引领、重视前期、滚动发展、完善布局”的境外经营战略，要求紧抓历史机遇，境外稳健拓展。将技术、项目管理经验积累和团队建设作为境外发展的关键，系统完善制度标准体系，熟悉国际规则和运作模式，提升风险管控能力；深入研究市场，发挥自身业务优势和口岸优势，做好资源和市场布局；全面深化合作，注重项目追踪成功率，提高项目层次，实现境外稳健拓展。
（2）针对××项目因停工导致56万元设计费长期未收回问题，已向外交部门汇报相关情况，正在等待国家相关部委的指示和安排。同时，准备向甲方提起仲裁计划，持续主张企业的债权，并给甲方单位提供力所能及的技术支持和帮助，促进项目重新启动，实现债权清收。
|
[
[],
[]
] |
||
14
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部环境审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部环境审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院20×6年以前在组织管理方面是集团管控下的事业部制，在管控模式方面是营运管控型。
20×6年，A勘察设计院基于国内宏观经济进入了调整期，面对行业竞争加剧的现状，以优化产业结构、做强主业、进行内部组织架构和权限流程调整为主要方向，在战略方向上，集团的管控方向由业务管控型向战略管控型转变，集团不再具体管理子公司业务，只从战略方向上行使对子公司重大事项的管理；在组织架构上，形成“小集团、大事业部”的格局，集团更加小而精干，事业部职能更加充实；在审批权限上，对事业部、子公司给予更多的授权，在公司总体定位和目标框架下，子公司享有更大的独立经营和自主管理的权限，释放子公司更大的活力。
20××年初，基于风险导向的审计策略，为评价A勘察设计院战略调整权限和流程实施的情况，A勘察设计院审计部决定对所属子公司进行组织架构方面的专项审计。
审计目的是了解A勘察设计院基于战略调整而进行的权限和流程的调整落实情况，客观反映是否存在超越权限、任意延长和缩短审批流程等问题，及时发现权限和流程中存在的管理漏洞，揭示风险并提出整改建议，促进公司完善治理结构、经营管理和授权机制，最终达到增加公司整体价值的目标。
2．审计过程
（1）选取样本
根据子公司的业务特点、成立时间和管理的成熟程度，在前期与财务等部门沟通了解的基础上，审计部对各子公司进行遴选，最后选取了三家子公司和一家控股公司作为样本开展专项审计。
①查阅子公司章程，了解企业是否根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序；董事会是否对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权；是否按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序；监事会是否对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责；经理层是否对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作；经理和其他高级管理人员的职责分工是否明确；董事会、监事会和经理层的产生程序是否合法合规；查阅企业聘任文件，了解董事会、监事会和经理层的人员构成、知识结构、能力素质是否满足履行职责的要求。
②查阅子公司“三重一大”决策制度、议事规则和事项审批清单，抽查部分“三重一大”会议纪要或记录，分析企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，是否按照规定的权限和程序实行集体决策；决策过程是否规范，记录是否完整；评价企业组织架构在重大事项决策方面的有效性。
③查阅子公司内部监督部门的岗位职责、制度办法等，了解企业是否设置了内部监督部门，如审计、巡视、纪检等，是否符合企业上级单位对内部监督的要求，分析监督部门能否满足企业需要；了解内部监督部门的人员是否设置充足、权限是否完整；了解各监督部门的机构设置和绩效考核情况，分析其是否具有充分的独立性。抽查监督工作成果、整改结果等文件，分析内部监督部门是否每年制订监督计划并严格执行，监督成果是否充分可靠，是否切实披露问题、有效降低风险、实现监督目标；内部监督部门是否按照规定向管理层、决策层报告工作，被监督单位是否针对监督发现的问题进行了整改，整改是否有效。
④查阅子公司组织结构图和部门职责清单，分析企业是否按照科学、精简、高效、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构；企业是否明确各机构的职责权限，避免业务重复或职能交叉、缺少或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
⑤查阅子公司组织结构图、内部控制手册和岗位职责清单，分析企业是否对各机构的管理职能进行科学合理的分解；企业是否确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系；企业在确定职权和岗位分工过程中，是否体现不相容职务相互分离的要求；不相容职务是否包括可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等。
⑥查阅企业对子公司的管理制度和相关执行文件，分析企业是否建立科学的投资管控制度；是否对子公司实施了充分的决策控制、财务控制和风险管理，管控执行是否到位；是否通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益；是否重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
⑦对子公司组织架构的管理和调整情况进行评估，分析子公司是否定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，对其中存在的缺陷是否进行优化调整；子公司组织架构调整是否充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，是否按照规定的权限和程序进行决策审批。
3．审计发现的问题
（1）审计人员在检查A勘察设计院SD子公司会议纪要时未发现SD子公司近5年召开过监事会的记录，也未见监事履职有关文件，进一步与SD子公司有关人员沟通后发现，有一名监事已离职3年，但A勘察设计院未对监事会进行调整，监事会形同虚设。
（2）审计人员在审阅A勘察设计院下属三家子公司和一家控股公司组织架构图时发现，其均未设置审计部门或专职审计人员。经审计人员与其他未纳入审计范围的子公司沟通，发现A勘察设计院下属其他子公司也存在此类情况，未按照规定设置内部监督部门。
（3）审计人员在检查A勘察设计院对控股子公司KG公司相关事项审批文件中发现，A勘察设计院对KG公司存在只投不管现象，作为控股方，未对其重要决策事项、重要人事任免、重大工程项目起到监督管理作用。在与所派董事、监事和财务负责人进行访谈后，发现上述人员均未实际履职，仅为名义派遣。审计过程中KG公司已出现重大项目经济纠纷，A勘察设计院对参控股公司管理存在重大漏洞。
4．审计意见及建议
（1）要求A勘察设计院加强监事履职，更换已离职监事，严格按照公司章程要求召开监事会，发挥监事会作用。
（2）A勘察设计院应在业务规模体量较大子公司设置审计部门，在规模体量较小公司设置专职审计人员，确保审计监督职能有效发挥。
（3）A勘察设计院要加强对控股公司的管理，派驻管理人员，对公司“三重一大”事项起到监督管控作用，防范企业经营合规风险。
5．审计整改
（1）A勘察设计院已立即更换SD子公司离职监事，在当年召开监事会，提供监事履职文件。
（2）A勘察设计院在两家重要子公司中设置审计部，其他单位设置专职审计人员开展审计工作，并印发《专职审计人员管理办法》，各单位均制订下一年审计工作计划，推进审计履职和全覆盖。
（3）A勘察设计院已派驻财务负责人前往KG公司履职，重新修订公司章程，明确KG公司重要事项需经A勘察设计院董事参与决策通过后，方可实行。对发生的重大项目经济纠纷，对公司主要领导和项目负责人进行了追责处理。
|
[
[],
[]
] |
||
15
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部环境审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部环境审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院正处于“十三五”战略规划收官、“十四五”战略规划编制的时期，为了解所属各子公司对“十三五”战略规划的执行落实情况以及“十四五”战略规划制定过程的规范性，A勘察设计院派出审计组，对集团所属单位发展战略情况进行专项审计。
2．审计过程
审计组获取了各单位“十三五”战略规划及落实结果文件，逐项复核战略执行情况，同时，对各单位正在开展的“十四五”战略规划的前期调研、征求意见、讨论决策有关过程进行审计，对其中不符合集团要求的流程进行纠正。
3．审计发现的问题
（1）所属B设计院、C咨询公司制定的“十三五”战略规划与集团“十三五”战略规划有关要求存在不一致的情况。
（2）所属D总承包事业部“十三五”工作总结详细阐述了各项规划落地情况，经审计组复核，其中至少3项措施未达战略目标。
（3）B设计院、D总承包事业部“十四五”战略规划制定进度缓慢，截至审计日尚未组织市场调研、行业分析等工作。
4．审计意见及建议
（1）对“十三五”战略措施执行不到位的事项，要求有关单位修改工作报告并重新上报集团主管部门，主管部门做好下一步落实工作的指导监督。
（2）要求集团各主管部门、发展战略部门负起责任，严格审核各单位上报的“十四五”战略规划，对其中不符合集团发展现状和要求的内容予以指导更正。
（3）要求各单位抓紧推进“十四五”战略规划的制定工作，严格按照工作时间节点完成。
5．审计整改
（1）发展战略部门发出通知，对“十三五”战略规划落实不到位、“十四五”战略规划制定过程中存在问题的单位进行通报批评，并提出下一步工作要求。
（2）集团各职能部门与各单位开展工作对接，确保各单位“十四五”战略规划不偏离集团总体思路。
|
[
[],
[]
] |
||
16
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部环境审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部环境审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院所属XJ勘察设计公司近年来员工离职率逐年递增，特别是核心部门、核心团队更是出现过“集体跳槽”的情况。管理层年龄结构不合理，出现断层。A勘察设计院审计部认为对XJ勘察设计公司开展人力资源管理审计十分必要，于是将该项目列入当年年度审计计划。
2．审计过程
审计组对XJ勘察设计公司人力资源管理情况开展充分调研，决定分别围绕人力资源规划、员工招聘、职工培训、薪酬福利、绩效考核、员工关系这六个方面开展审计。
3．审计发现的问题
（1）XJ勘察设计公司人才上升通道较窄，中层管理人员平均年龄接近50岁，断层十分明显；而中层管理人员薪酬较高，一般员工的薪酬水平难以提升，导致一部分有能力的核心员工和核心团队流失，对企业造成损失。
（2）培训远期规划和计划不完备，当部分核心员工辞职后，一时找不到能够顶替其空缺的人才；企业没有培养出根植于XJ勘察设计公司的员工团队；虽然目前信息化水平飞速发展，但许多员工对于现在市场中热门的软件使用还非常陌生，不能够高效率地完成工作。
（3）问卷调查反馈中发现，XJ勘察设计公司部分员工对公司所在区域交通、经济、政治等环境不看好，对于企业文化十分陌生，或表示不认同，虽然长时间高强度的工作，但是难以在薪酬绩效中得以体现，导致员工的工作积极性不高。
4．审计意见及建议
（1）人才是企业发展的核心，XJ勘察设计公司应当制定适合企业整体发展战略的人力资源管理制度和策略。一是大力培养年轻储备干部，给予年轻干部更多上升空间，及时采取内退、转岗等方式，将部分临近退休的领导干部转入非领导岗位，降低管理层平均年龄，保持企业发展活力；二是提高基层职工薪酬考核兑现管理，以按劳分配为原则重新分配各阶层薪酬，提高对基层职工的激励作用，防止人才流失。
（2）加强对员工尤其是关键技术人才的培训，确保不因技能掌握不足导致企业竞争力下降，形成恶性循环。
（3）XJ勘察设计公司应加强企业文化建设和宣贯，培养良好的企业工作氛围，加强职业健康管理，关心关爱员工，提升员工的归属感和自豪感，建立“爱厂如爱家”的企业文化。
5．审计整改
（1）XJ勘察设计公司制定新的人力资源计划和人才培养计划，建立管理序列、技术序列、操作序列三类员工职业发展通道，引进3名行业高端人才，提拔5名优秀员工担任中层干部，提拔1名中层干部担任总经理助理职务，疏通职工发展通道，提高员工活力。
（2）修订完善《职工薪酬管理办法》，强化工资薪金激励约束作用。设置总经理鼓励基金、优秀青年奖等倾向于分配给优秀青年员工的奖励机制，鼓励青年员工积极作为、发挥价值、创造价值。
（3）调整宣传部职能，设置企业文化部，与宣传部合署办公，积极研究企业文化和良好工作氛围的培养方法。团委对青年员工进行问卷调查，充分分析了青年员工对企业的看法和改进建议，相关报告经公司领导班子审议并召开专题会议研究落实，逐步建立公司荣誉展馆、青年活动中心，智慧书屋等场所，增强员工归属感。
|
[
[],
[]
] |
||
17
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部环境审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部环境审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
2019年，F勘察设计院集团公司派出审计组，对所属A勘察设计院进行了薪酬管理执行情况专项审计调查。A勘察设计院员工薪酬主要由岗位工资、绩效薪酬和各单项奖励组成，其中岗位工资按集团规定执行；各单项奖励包含在F勘察设计集团下达的工资额度内，根据A勘察设计院相关奖励办法确定；绩效薪酬由A勘察设计院根据薪酬管理办法分配确定。员工绩效薪酬采用每月预支、年终结算的模式进行分配管理。
2．审计过程
审计组根据审前调查结果编制审计工作方案，设计调查问卷并在审计组进点后发放至A勘察设计院全体员工，根据问卷反馈结果，找出A勘察设计院员工最关心的问题和可能存在问题的环节，通过与被审计单位部分普通员工、部门领导、院领导进行谈话，在已有审计工作方案的基础上进一步瞄准重点。通过对A勘察设计院2017年至2019年薪酬发放情况进行分类统计，从人员上分为普通员工、部门领导、院领导三个层次进行统计，从薪资构成上分为基本工资、绩效工资和年终奖三个层次进行统计。并对照工作量计算单，查看与绩效分配有关的“三重一大”会议记录，通过统计分析，揭示薪酬分配中的不合规、不合理问题。
3．审计发现的问题
（1）薪酬管理体系建设不完善，制度标准操作性不强。如年终绩效分配结果既无制度依据，也不能体现出工作量和工作质量与绩效分配结果之间的关联。
（2）薪酬制度执行不到位，制度与执行“两张皮”的现象较为突出。如A勘察设计院各生产部门领导的考核绩效与以“项目工作量、考勤”等数据为基础计算得出的绩效结果并无关联，分配前通过调控使得大部分人员的收入曲线更加趋于平滑均衡，多劳多得的绩效激励作用无法发挥，个人主观因素强而客观性较差，对员工最终的调控结果无法追溯过程，也无法判定其公平性与合理性。
（3）A勘察设计院子公司因未与员工及时签订劳动合同，未给临时聘用人员缴纳社保，存在法律合规风险。
（4）通过职工福利科目报销各类礼品，不符合企业福利费管理办法。
4．审计意见及建议
（1）薪酬分配应起到评价、激励和引导的作用，充分调动绩效考核对员工绩效提升和能力提高的激励作用，应制定切合企业实际的薪酬分配制度，并严格执行、动态调整，同时，制定绩效改进计划，督促绩效的不断提升和员工职业技能的不断提高。
（2）给外聘人员补缴社保，修订有关制度，确保今后给应缴纳社保职工均按时缴纳。
（3）对违规报销各类礼品问题，移交公司纪委，核查礼品来源和去向，按照干部管理权限进行追责处理。
5．审计整改
（1）修订《薪酬管理办法》，明确绩效分配方案，坚持以按劳分配为原则发放薪酬。
（2）修订《绩效考核管理办法》，制定新的考核方式，如中层干部由高层领导考核、各职能部门互评、本部门职工匿名打分相结合的方式确定主观分，再根据部门本年度工作量、业绩确定客观分，通过主、客观分数按照加权方式计算最终得分，发放绩效薪酬。
（3）与外聘人员签订劳务派遣合同，按规定缴纳社保。
（4）纪委已核实，礼品实际为单位节日探望离退休职工的慰问品，未发现违纪事项，已对经办人员进行批评教育，严格执行有关财经纪律。
|
[
[],
[]
] |
||
18
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部环境审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部环境审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
按照上级单位有关要求，A勘察设计院审计部门在今后经济责任等内部审计工作中，需要关注企业履行社会责任情况，审计组在对所属B设计院审计时，将该要求纳入审计工作方案，开展社会责任审计。
2．审计过程
审计组重点关注B设计院企业安全质量、劳动保护、环境保护等制度文件和应急预案制定情况，企业安全质量事故处理情况，职工权益保障和收入增长情况，税务缴纳情况，企业扶贫、捐赠活动情况。
3．审计发现的问题
（1）B设计院未制定捐赠有关制度，捐赠活动缺乏制度规范。
（2）B设计院近三年职工收入增长率低于集团内同地区单位，审查后发现B设计院缺乏充分的薪酬激励制度。
（3）B设计院近三年未发生安全质量事故，但其安全质量事故应急预案为八年前制定，部分措施和描述（涉及部门等）缺乏时效性。
4．审计意见及建议
要求B设计院补充完善《捐赠管理办法》《安全生产应急预案》等文件，发挥薪酬激励作用，稳步提高职工收入。
5．审计整改
（1）B设计院立即研究制定《捐赠管理办法》，更新完善《安全应急预案》等一系列预案文件。
（2）重新制定《薪酬管理办法》，调整管理层和基层薪酬比例，拟增加院长奖励金、优秀青年奖励金等奖金制度，提交上级单位和股东大会批准。
|
[
[],
[]
] |
||
19
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部环境审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部环境审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院正准备收购另一家同类型企业SD建筑设计院有限公司，但由于两家企业分别处在不同的地域，创建历史长短不一，规模大小不一，A勘察设计院担心由于两家企业的文化差异太大，并购重组工作将会遇到较大阻力。针对并购业务特点和实际情况，A勘察设计院抽调企业文化部门与审计部门组成审计组，对SD建筑设计院有限公司并购业务中双方的企业文化进行了审计调查。
2．审计过程
审计组选取了客户导向、注重成本、业绩导向等11个方面，对A勘察设计院及SD建筑设计院有限公司两家企业的文化进行分析。对两家企业的所有中高层管理者进行访谈，并在两家企业各随机选取了60%的员工进行问卷调查，请他们就自己企业的这11个方面进行评价。
3．审计结论
通过对两家企业的文化进行分解，可以发现两家企业的文化比较一致，因此，企业文化不会成为本次并购工作的难点。
4．审计意见采纳
A勘察设计院如期对SD建筑设计院有限公司进行了收购，经事实证明，收购之后，新SD建筑设计院有限公司很快步入了正轨，并且短期内取得了盈利，实现两家公司协同发展。本次企业文化审计，把真实的企业文化展现出来，帮助公司更透彻地了解自己企业的文化特征，促进了收购行动及两家公司的文化整合，达到了收购的预期目标。
|
[
[],
[]
] |
||
20
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
根据F勘察设计院上级单位开展勘察设计板块专项审计调查工作方案要求，审计组于2021年1月1日至3月31日，对F勘察设计院勘察设计板块进行了专项审计调查。审计时间范围为2016至2020年度，对重要事项进行了前后延伸审计。
2．审计过程
按照审计工作方案，审计组审查了F勘察设计院生产经营管理情况，重点审查了勘察设计业务委外分包情况。
3．审计发现的问题
2020年，F勘察设计集团人员中集团本部占比约55%、各子分公司占比约45%。集团本部设计创收人均107万元，是各子分公司人均86.5万元的1.24倍；集团本部设计创效人均42.7万元，是各子分公司人均27.3万元的1.56倍。其中T设计分院设计创收人均为59.6万元、C设计分院设计创收人均为74.59万元、N设计分院设计创收人均为80.66万元，远低于F勘察设计集团95万元的平均水平。而由于资源共享及统筹调配不足且在集团层面缺少各单位间内部结算机制，大量设计被委外分包实施，包含部分勘察设计主体工程和专项技术服务，这些事项均未取得业主方审批意见。经查，除合作承揽直接分割设计分院任务外，审计期内全集团勘察设计等委外分包近3000项，委外分包合同额大约10亿元，委外分包占比12.03%，其中各单位因“生产资源不足”原因委外分包合计8.15亿元，占全部委外合同额的81.49%。
4．审计结论
内部资源信息共享及统筹调配不足，部分单位人力资源相对闲置，而大量设计业务却委外实施。F勘察设计集团对所属分院在业务支持、管理赋能上较为薄弱，整体设计任务统筹分配不到位。生产分院与总部相互之间业务协同不够、发展不平衡，部分单位生产资源相对闲置，而部分单位生产资源相对异常紧缺，存在勘察设计主体工程违规分包情形。
5．审计整改
加强生产资源的统一调度、使用，均衡地向各设计分院分配生产任务。加强勘察设计业务委外分包的立项、审批流程，严格招投标程序，对前期已分包的项目进行核查梳理，依据合同要求向业主单位进行补充报备。
|
[
[],
[]
] |
||
21
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院上级单位为全面落实业务板块审计全覆盖，摸清公司勘察设计业务的发展现状，推动企业转型升级和创新驱动，对标先进，查找不足，全面揭示制约业务发展的体制机制障碍、管理短板和风险隐患，有效促进勘察设计企业实现高质量发展，派出审计组对A勘察设计院勘察设计业务进行了审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：重点抽查A勘察设计院内部控制制度是否完善、流程是否规范、是否存在一些内部控制上的短板和风险。
（2）抽查相关资料：所有合同范围内的内部控制制度体系文件（包括分子公司）、所有文件化的业务流程和管理制度及其他文件。
3．审计发现的问题
（1）文件编号混乱，内容不准确，擅自使用电子印章。某铁路公司项目部存在多份文件为同一编号的情况；下发的《关于对各标段项目部6—10月份罚款分量的通知》（项目部〔2018〕21号），存在两份金额不一致的分割罚款单，其中一份对XJ勘察设计公司、B公司的罚款分别为96560元、144840元，使用电子图片印章（无电子印章启用及备案资料）；另一份对XJ勘察设计公司、B公司的罚款分别为99920元、141840元，印实体章。
（2）项目部存在工程总承包合同书所有日期未填写、验工计价资料数据不一致、罚款统计不完整、员工考勤不准确等日常管理疏漏。
（3）A勘察设计院将项目初步设计报鉴定中心得到批复后，对意见进行了书面回复并完成施工图，经复核，部分回复为已落实的意见实际上并未完全落实。
（4）A勘察设计院违规未经招标将勘察任务分包给19个单位和个人，其中涉及无资质单位5个、个人8个，分包事项未向业主报备。
4．审计结论
A勘察设计院在开展勘察设计业务过程中，文件管理不严、验工计价数据不准确、未严格落实初步设计意见、违规将业务分包给无资质单位和个人、分包程序不合规，违反公司及上级公司相关规定。
5．审计意见及建议
要求A勘察设计院针对审计发现问题进行整改，被审计单位应依法合规经营，对违规分包事项进行问责处理，修订相关制度办法，建议A勘察设计院加强法律法规学习，加强文件管理和验工计价。
6．审计整改
（1）对主体工程违规分包问题的整改
①进一步修订和完善A勘察设计院《勘察设计项目委外管理办法》，下发各单位执行，并做好日常监管，定期开展分包抽查管理。
②各单位需引以为戒，严格执行国家招投标法及院设计委外管理办法，加强项目委外流程管理，夯实领导责任，强化责任意识。
③加强招投标法律法规培训，提升风险防控意识，促进招投标程序的规范与完善。
（2）对委外分包招投标不规范问题的整改
①按照审计报告处理意见，纪检部门已向相关单位纪工委发函要求核实问题产生原因并开展问责工作，初核工作完成后，由纪委核对确认后发文处理。各核查组与相关人员进行了个别谈话，查阅了各委外项目有关材料，共形成谈话笔录139份、情况说明及相关证据材料386份，并通过企查查，对涉嫌违规分包项目承揽的25家关联民营公司，逐一进行排查。
②各单位在核查分包招标程序不合规的问题中涉及相关责任人71人，通过核查没有发现利益输送和违反廉洁从业有关规定的行为，但对存在管理不到位、制度执行不力、审批流程执行不严、工作不细的23名个人和1个部门提出组织处理的建议（其中批评教育1人、谈话提醒9人、通报批评13人，给予一个集体通报批评），1人进行立案审查。
|
[
[],
[]
] |
||
22
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院集团公司为防范资金使用风险，对集团所属×咨询公司进行银行账户及资金管控专项审查，审计部门制定《关于开展银行账户及资金管控专项审计调查方案》，发布了《关于在×咨询公司开展银行账户及资金管控专项审计调查的通知》，对×咨询公司及其所属单位资金管控情况进行了专项审计。
2．审计过程
审计组结合×咨询公司的实际，对其备用金、投融资、担保、抵押、票据、保函等与资金业务相关的管理情况与控制流程进行调查。抽查大额资金支付凭证，关注其联签程序是否到位，后附原始凭证是否齐全。
审计组发放线上调查问卷，对被审计单位领导、财务负责人进行访谈，对访谈结果与反馈的调查问卷进行汇总分析。
3．审计发现的问题
（1）个别大额资金支付未按照制度规定签批至董事长。根据×咨询公司财务事项联签审批规定，10万元以上的资金支付应当进行四级审批，最终审批人为董事长，但2021年12月记-283号凭证，付浙江某公司技术咨询费90万元，最终审批人为总经理，与公司联签制度规定不符。
（2）存在先付款、后审批现象。×咨询公司存在先付款后审批的现象，违背财务审批制度规定，如2021年10月支付购车款33.08万元，联签单仅有电话请示，但未见领导补签字确认。
（3）备用金转入私人卡使用。审查中发现×咨询公司职工王某将2笔备用金共计1万元转至个人私人银行卡，职工张某通过个人账户直接支付公司租房费7.57万元及租车费5.54万元。同时，×咨询公司未对职工备用金账户各年度的银行流水清单进行留底备查，对备用金账户银行利息未进行收缴，公务卡管理不严格，不符合备用金管理制度。
4．审计整改
据审计整改要求，×咨询公司财务制度应当建立四级复核制，保障资金安全，在开通网银监控的同时，为单位负责人或分管财务的领导开通账户余额变动提醒功能，便于公司领导及时掌握账户变动情况，防止资金变动信息传递不及时的风险。对“先付款、后审批”的情况，立即进行整改补签，要求财务人员加强财务资金审批制度和备用金制度的执行及监督控制，严格把关，有效保障公司资金安全。
|
[
[],
[]
] |
||
23
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院集团公司为防范资金使用风险，对集团所属×咨询公司进行银行账户及资金管控专项审查，审计部门制定《关于开展银行账户及资金管控专项审计调查方案》，发布了《关于在×咨询公司开展银行账户及资金管控专项审计调查的通知》，对×咨询公司及其所属单位银行账户管理情况进行了专项审计。
2．审计过程
审计组根据×咨询公司的实际及收集的企业信用报告，核对×咨询公司的信用情况，审查核对银行账户开立、销户情况，银行对账单中银行存款余额与财务账面金额钩稽情况，关注是否存在长期未达账项、长期往来挂账以及经济纠纷，是否存在未反映在财务核算中的子、分公司账户。
审计组在现场逐项进行预留印鉴、各种票据、网银盾等的现场盘点工作，审查预留印鉴、网银盾是否进行分离保管，各种票据的使用和保管是否存在疏漏等。
审计组发放线上调查问卷，对×咨询公司领导、财务负责人进行访谈，将访谈结果与反馈的调查问卷汇总分析。
3．审计发现的问题
（1）存在账外账户。×咨询公司在农业银行某支行开立的尾号为7171的企业年金过渡账户、在建设银行某支行开立的尾号为0325的账户，均未纳入报表进行管理。
（2）存在久悬账户。×咨询公司在工商银行某支行开立的尾号为9363的账户、在华夏银行某支行开立的尾号为5986的账户，由于长期未使用被银行冻结。
（3）开户不规范。审计期间，×咨询公司开立银行账户1个，但未办理申请开立银行账户的审批资料。
（4）网银付款未达到三级复核。×咨询公司在招商银行某分行开立尾号9999结算账户，未按要求建立三级复核机制。
（5）部分账户银行余额调节表无审核人员签字确认。
4．审计整改
×咨询公司根据审计整改要求，将尾号为7171的企业年金过渡账户纳入报表，对尾号为0325的账户进行销户处理，对尾号为9363、5986的账户进行核查清理，消除异常冻结，对未办理审批手续的账户补办开户手续。同时，加强银行付款三级复核、按月对账，及时编制、审核银行存款余额调节表等工作。
|
[
[],
[]
] |
||
24
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院所属L设计公司存在大量票据业务，其中部分应收票据为商业承兑汇票，为防范票据风险，审计组对票据业务进行了审查。
2．审计过程
审计人员查阅了应收、应付票据明细账及有关记账凭证、原始凭证，并调查询问了相关票据经办及管理人员。
3．审计发现的问题
（1）有一笔承兑人为CJ公司、面值为80万元的商业承兑汇票，签发日期为2022年2月6日，而实际收款日期和收款金额在备查簿未做登记。该商业承兑汇票在2022年5月6日，因承兑人CJ公司无款支付未能收回票款。根据规定，在采用商业汇票结算方式下，商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。为了便于管理和分析各种应收票据，企业对于收到的商业汇票应设置应收票据备查簿，并逐笔记录应收票据的种类、号数、承兑人、票面金额、利率、期限、贴现及转让内容，待到期收回票款时在备查簿中逐笔注销。而该企业的商业汇票已经到期，但在备查簿中未作登记，而且未作任何业务处理，对未到期的应收票据没有任何控制措施，使应收票据长期挂账，加大了发生坏账损失的可能。
（2）发现L设计公司因票据管理不严，部分操作人员对业务及系统规则不熟悉导致人为操作失误、系统或硬件故障频现，部分票据存在持续逾期、未注册、延迟披露等问题，被上海票据交易所信息披露平台定期发布电子商业承兑汇票和财务公司承兑汇票信息披露名单。
4．审计结论
（1）L设计公司在CJ公司商业承兑汇票的管理和核算上存在问题，主要表现在未能及时了解CJ公司的资信状况和偿债能力，应收票据在到期无法收回的状况下未能及时转让。同时，问题发生后未采取积极措施追回货款，致使企业资金被长期占用，给企业带来损失风险。
（2）L设计公司因重视不够、管理不严、出现持续逾期、未注册、延迟披露等问题，被上海票据交易所信息披露平台披露名单，容易造成企业信用声誉受损、负面舆情等不良影响。
5．审计整改
（1）已对应收票据备查簿进行逐笔审查，并向CJ公司追缴款项，保证单位利益不受损。
（2）进一步加强票据管理制度及内部控制建设，明确管理责任，强化对银票、财票、商票、供票、供应链债务凭证等各类票据票证管理，通过“司库系统票据管家”“票交所集票宝”等实现票据集中在线管理，实现票据票证信息的动态采集、可视监控和兑付预警，有效防范票据风险。
|
[
[],
[]
] |
||
25
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：（1）审计背景
2018年，A勘察设计院参与某省GQ高速公路项目投资，采用政府和社会资本合作（PPP）模式进行投资建设，具体实施方案为BOT（建设—经营—转让）+EPC（设计—采购—施工）+车购税补贴+政府特殊股份。主要边界条 件：车购税补贴46.69亿元，项目建设期3年，收费期30年，社会资本金税后财务内部收益率6.5%。线路全长27.7公里，概算总投资154.6亿元，其中工程费83.3亿元，含建筑工程费55.5亿元、安装工程费9.7亿元、设备购置费18.1亿元。工程总工期为61个月，经招投标土建工程金额为50.6亿元，分为28个标段，材料等其他中标金额为16.4亿元，分为18个标段。
（2）审计过程
2021年，A勘察设计院为进一步识别、梳理该项目经营管理运行全过程的风险点，包括项目外部环境、内部管理、项目实施、项目效益等方面风险，提升项目内部控制和风险管理水平，提炼出资本运营项目存在的问题，提出合理化建议，更好地促进改革发展，安排审计部门对该项目实施审计。当时所有项目合同均已签订，建设工作已全面开展，但尚未竣工移交，故本次审计的主要内容是：项目可行性研究、立项、决策及审批，项目内部控制制度建立与执行，项目的设计、施工与采购管理，项目的工期与进度、安全与质量管理以及投资成本控制等。
（3）审计发现的问题
①未及时申请施工许可证：GQ高速公路PPP项目未在施工前申请领取施工许可证，不符合《中华人民共和国建筑法》有关规定。
②未及时取得施工图批复：GQ高速公路PPP项目在仅有可行性研究批复而无施工图批复的情况下，依靠电子设计图开展施工作业，带价清单不稳定。
③设计管理不到位：A勘察设计院作为GQ高速公路PPP项目的EPC总承包单位，自身未参加项目的主要设计任务，而是负责管理五家外部设计单位的设计工作，缺少直接设计，对项目的设计质量、投资控制等能力发挥受限，难以通过设计的龙头作用实现项目利益最大化。
④采购监督存在风险：GQ高速公路PPP项目的施工分包方因项目资金短缺无法支付采购款，导致供应商停止供货，分包方采取零供方式从其他供应商处采购材料，零散供应商的资质、采购行为不易把控，物资采购监督难度加大。
⑤工程现场管控不到位：抽查施工组织设计文件，发现部分施工标段梁场的制梁、存梁台座配置等未留有足够的富余量，不利于关键路径施工工期优化。
⑥资料归档制度尚未建立：截至审计日，GQ高速公路PPP项目的路基、桥涵等主体工程形象进度已超过90%，但总承包部尚未着手编制竣工资料整理归档等管理办法，随着项目继续推进，部分施工管理人员相继撤离，基础工程资料收集和整编愈加困难，不利于项目资料完整归档；
⑦招投标业务不规范：a.招标清单设置不合理造成多项费用重复计列。该工程招标清单未按《建设工程工程量清单计价规范》的要求编制清单内容，自行增加了多项费用，造成多项费用重复计列，如招标清单中的环保措施费与安全防护、文明施工措施费重复计列，施工临时围护费的设置与安全防护、文明施工措施费重复计列，劳务工保护保险费与综合单价中意外伤害保险费重复计列等，重复计取的合同金额达1900万元。合理的清单项目设置是清单计价的前提和基础，编制工程量清单应遵循客观、公正、科学、合理的原则，严格依据设计图纸和国家相关文件以及建筑工程技术规程和规范进行编制，不应随意增加计价规范中没有的项目，对需增加费用项目应注明用途，不得相互重叠，增加投资金额。b.评标办法有待改进。某施工承包单位的投标价中部分项目单价远高于控制价或市场价，如某标段旋喷桩空桩的单价为212元/米，远高于45元/米的市场价，但该单位因所报总价最低，按评标办法规定（投标总价评标原则）仍确认为中标单位。通过经验分析，该项目清单招标可能存在以下问题：施工单位有可能采用了项目间的不平衡报价以期达到低价中标而高价结算的目的；建设方清单设置不合理，为施工单位的不平衡报价提供了条件；评标办法存在漏洞，不应单纯以总价作为评标条件，要对分部分项单价的合理性予以评估。
⑧合同条款考虑不严谨：在对该项目工程施工合同审计时发现存在三个方面的问题：一是合同条款过于简单，考虑不严密，忽略了风险系数，如合同中材料调差条款约定为：“材差=（延期后各月的市场信息价－原合同工期结束时当月信息价）×1.05×税金”，未考虑施工期信息价与工期结束时当月信息价的差异，容易造成结算纠纷。二是合同涉价条款措辞不当，前后矛盾，给结算和审计带来争议和困难，如在合同工程计量与支付条款中规定，基础土方的回填及外运包含在基础土方的开挖中，不另行计量，但招标清单中又设置了基础土方回填、外运子项，两者相互矛盾。三是一些合同条款与相关规定不相符，如预付款的付款比例、质保期的约定。本项目部分工程预付款为40%～80%，违反了财政部、建设部印发的《建设工程价款结算暂行办法》中“……原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%”的规定。
⑨部分工程存在乱收费问题：该项目的管线迁改工程采用直接委托形式，均未招标，管线迁移工程计价除按安装定额套项，配套的费用定额取费后，另计取了建设单位管理费、基本预备费、标书编制费、前期工程费等不应由施工单位计取的费用，共计639万元。
（4）审计整改
对于审计发现的上述问题，A勘察设计院各参建单位严格按照《审计整改工作管理办法》有关要求，对审计报告内容进行梳理核对，举一反三、全面整改，严格按“三表一单”要求分别填写整改表格，形成整改报告。相关单位主要领导为整改工作第一负责人，负责督导落实整改措施，加强资本运作及投融资能力提升、加强项目建设管理、注重资本运营专业人才队伍培养等，确保审计问题得以解决和完善、风险得到有效化解、建议得到采纳，保障项目目标最终实现。
|
[
[],
[]
] |
||
26
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：（1）审计背景
A勘察设计院依托规划设计前端优势和建筑资源优势，将房地产业务作为重要创效业务，近几年以市场为导向，围绕城市更新，加强资源整合，开展内外部深度合作，通过收并购、棚改旧改、一二级联动、产业地产、招拍挂等多种形式，稳妥有序开展多个房地产项目，取得了良好收益，但部分项目也出现一定程度开发进度不足、资金回笼风险等问题。
（2）审计过程
2020年，A勘察设计院为进一步识别、梳理房地产开发项目经营管理运行全过程的风险点，安排审计部门对其所属房地产公司管理的房地产项目实施审计。本次审计，以对房地产项目风险与内部控制进行了解测试为基础，从项目经营管理的全过程进行监督，对房地产项目战略规划的落实，项目资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及经济效益状况、企业资产质量、重大经营活动和重大经营决策、遵守法律法规等情况进行审计，客观地反映项目真实的财务状况和经营成果、经营绩效。结合房地产项目经营管理过程中存在的问题，提出意见和建议，促进房地产项目规范运作。
（3）审计发现的问题
①房地产业务战略执行有偏差，经营效果欠理想。A勘察设计院所属YB房地产公司“十三五”规划提出：“围绕集团公司产业优势、资本运营投资项目、总部所在区域产业发展，落地特色开发项目与产业开发项目。”而执行过程中，未在设计院投融资项目获取房地产开发机会，科技创新产业地产、旅游地产、养老地产等特色地产尚无起色，部分参股投资项目仅实现利润贡献，产值贡献甚少，未达到预计目标。
②未严格执行房地产项目审批管理程序。兰州SH项目在获取土地后，编制了项目修订可行性研究报告，但未按照要求及时编制《项目全盘开发计划》并履行上级单位备案程序。
③项目可行性研究编制及决策论证能力有待提高。兰州SH项目可行性研究编制不合理，版本不唯一，不利于厘清管控要点，指导项目开发；西安YY项目可行性研究编制不准确，实际成本较可行性研究超支2000万元；成都HY项目缺少全盘开发计划以及进行刚性预算管理，不利于厘清管控要点、控制投资成本，引领项目有序开发。
④在建项目管理精细化程度不高。部分项目管控不到位，兰州SH项目实际净利率9%，较可行性研究13.9%低4.9个百分点，未达到可行性研究利润指标要求；南京YP项目未按《项目目标成本及控制责任书》要求，实施成本管理；新疆TH项目产品定位标准和设计估算不细，过程中目标成本的精细化管理不够，缺少项目目标成本管理和全过程动态分析控制机制。
⑤房地产去库存不力。西安YY项目及新疆TH项目存在库存商业面积2200平方米，货值4400万元；顽固性库存车位365个，货值5500万元，房地产商业、车位等库存去化难度大。
⑥物业管理服务不到位。西安YY项目、兰州YP项目及新疆TH等项目缺少对物业服务质量的考核机制，物业管理服务不到位，对住户的意见响应缓慢、低效，影响房地产品牌维护及物业服务品质保障。
（4）审计整改
对于审计发现的上述问题，A勘察设计院所属房地产公司及各房地产项目部严格按照《审计整改工作管理办法》有关要求，对审计报告内容进行梳理核对、举一反三，全面整改，要严格按“三表一单”要求分别填写整改表格，形成整改报告。相关单位主要领导为整改工作第一负责人，负责督导落实整改措施，加强房地产开发能力提升、加强项目建设管理、注重房地产开发运营人才队伍培养等，确保审计问题得以解决和完善、风险得到有效化解、建议得到采纳，保障房地产开发项目目标顺利实现。
|
[
[],
[]
] |
||
27
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院确立“建设国际知名的工程咨询企业”的发展定位，紧跟国家“一带一路”倡议战略布局和投资方向，积极践行“海外优先”战略，在国际工程高端咨询领域努力经营取得突破，取得南亚、非洲、美洲、欧洲等多个国家的基础设施建设项目，海外项目新签合同额大幅提升，位列勘察设计企业境外工程项目管理营业额全国前列，取得了良好的经济效益和社会效益，但因国别、地域以及国家政策等原因，部分境外项目出现实施周期长、项目推进慢、资金回笼难、税收风险大等问题。
2．审计过程
2022年，A勘察设计院为进一步识别、梳理海外项目税收管理情况，安排审计部门对其海外项目税务筹划情况实施审计，评价海外项目税务筹划工作的合规性、效益性，提出意见和建议，促进企业税收管理行为依法合规。
审计人员根据A勘察设计院人力成本密集情况和设计业务主要在国内开展的业务特点，对A勘察设计院在南亚某国的KLT水电站项目的所得税筹划方案进行核查。勘察设计企业承接的境外设计项目一般有3种签订合同的方式：一是直接与境外的业主签订勘察设计合同；二是在项目所在国成立公司，以该公司名义与业主签订勘察设计合同；三是国内的勘察设计企业和在项目所在国成立的公司分别与业主签订勘察设计合同。以A勘察设计院承接南亚某国的KLT水电站勘察设计业务为例，分别计算复核上述3种合同签订方式下的境外税负：
（1）勘察设计企业直接与境外业主签订合同
以企业名义与业主签订勘察设计合同，在该国承接勘察设计项目，不论设计工作的完成地点是在该国，还是该企业属于非居民企业取得来源于该国的收入，均需按照合同总额的12.5%缴纳预提企业所得税。
若勘察设计企业在该国提供设计服务的时间在任意连续12个月内达到183天，则该勘察设计企业构成常设机构，应当按照常设机构营业利润的29%缴纳企业所得税。此外，从2020年开始，非居民企业在纳税年度，因为纳税调整等原因无须纳税，或纳税金额少于根据最小税制计税的最低税额的，需根据营业收入的1.25%计算缴纳当年企业所得税应纳税额。一般而言，与水电站相关的勘察设计业务工作时间会超过1年，因此，应考虑在该国设立公司与业主签订合同。
（2）勘察设计企业在境外成立公司与业主签订合同
在该国成立公司，以该公司名义与业主签订勘察设计合同，则该公司将按照营业利润的29%缴纳企业所得税。由于勘察设计企业的自身业务特点，其在境外项目所在地的直接成本较小，导致高估营业利润，公司或承担较高税负。可以考虑从两个方面降低公司的营业利润：
①合理增加该国当地的成本。对于在该国发生的办公费，员工往返该国的差旅费、住宿费等尽量计入公司成本。对于在该国工作的员工工资全部在项目所在地发放，增加公司的当地成本。
②分包部分工作回国内。在该国进行税收筹划时，应注意避免在当地多次分包从而增加预提税款难以收回的损失。因此，可将非现场部分的工作分包回国内，现场部分的工作继续由当地公司执行。但是，以分包的形式将部分合同款分回国内，可能会因为关联方交易触发转移定价问题，将需要第三方出具转移定价报告。为满足转移定价公允性的要求，上述分包合同款的金额应当依照两国公司要求，按照公平市场价格进行确定。
（3）国内企业与境外公司分别与业主签订合同
国内的勘察设计企业和在项目所在国成立的公司分别与业主签订勘察设计合同。以此种方式签订合同，当地成立的公司可考虑将项目现场的成本加上必要的利润作为与业主签订合同的价款，国内的勘察设计企业可以考虑将剩余部分非现场工作的合同款作为与业主签订合同的价款。
针对三种方案复算测定后，根据当地税收政策结合国内相关政策，审计复算结果核查，对于当地成立的公司，在该国仅以必要的利润作为纳税基数，缴纳税款较少；对于国内的勘察设计企业，由于其承担的工作均在中国境内完成，不构成常设机构，可仅按合同款的12.5%缴纳预提企业所得税；而且，国内的勘察设计企业与业主并非关联方，不触发转移定价问题，因此，确定此种方式最优，审计组对此予以确认。
3．审计发现的问题
（1）合同报价中未考虑全面项目现场所有税费。根据税法规定，在该国开展勘察设计业务主要涉及一般销售税（税率16%），企业所得税（居民企业，税率29%），预提企业所得税（非居民企业，税率12.5%），KLT水电站勘察设计项目未细致考虑一般销售税情况。
（2）未考虑利润汇回需缴纳的税款。在该国设立子公司，将利润汇回国内母公司涉及利润汇出税，税率为10%，但设立的分公司将利润汇回国内总公司未考虑缴纳利润汇出税。
（3）未考虑分包比例存在的限制。在进行上述方案的税收筹划时，应当考虑该国分包比例不能超过50%的限制。
4．审计整改
项目税务工作负责人重新制定税务缴纳和筹划方案，将一般销售税、利润汇回税纳入税收方案，要求分包比例不得超过50%。
|
[
[],
[]
] |
||
28
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计公司为完成勘察设计任务，弥补自身人员不足或自身专业劣势，将部分勘察设计业务委托外部专业机构实施，为发现并防范委外过程的风险，A勘察设计院对企业委外的全过程进行了审计。
2．审计过程
（1）查阅委外项目的立项及审批文件，分析委外项目是否按照流程进行审批，是否存在应招标未招标情况或“化整为零”规避招标的情况。
（2）通过查阅招标文件、投标文件、中标通知书和相关合同、协议等文件资料，审查委外范围是否合法、规范；邀请招标、独家议标等非公开招标方式是否符合规定条件；有无与招标人或其他投标人串通投标的情况。
（3）对照委外单位资质证书与委外业务范围，审查委外单位是否超越其资质等级许可的范围进行投标并中标。
（4）审查委外合同的签订是否经过适当审批，合同内容是否与招标文件一致。
（5）审查委外单位成果及成果验收文件，分析委外成果是否经过适当验收、质量是否满足勘察设计项目要求。
（6）审查委外合同计价支付是否及时，依据是否充分，是否存在超合同支付的情形。
3．审计发现的问题
（1）审计人员在审阅BJ项目委外项目招投标文件、委外立项申请及委外合同中发现，BJ项目与西北××勘察设计研究院签订的河流水文水利分析未进行招标，进一步审查相关审批资料后发现，该项目勘察及水文水利分析委外未经建设方批准。
（2）审计人员在审查A勘察设计公司广州××地铁××号线委外资料中发现，与广州NH设计公司签订的委外合同中，将土建工程项目的建筑、结构、暖通、室内给排水消防、电力等专业的各阶段设计工作作为委外内容，委外合同额1155万元，占A勘察设计公司合同总额的25%，不符合《建设工程勘察设计管理条例》第十九条“除建设工程主体部分的勘察、设计外，经发包方书面同意，承包方可以将建设工程其他部分的勘察、设计再分包给其他具有相应资质等级的建设工程勘察、设计单位”的规定。
（3）审计人员在审查立项审批表和委外合同中发现：20×1年5月6日，与QL勘察设计公司签订委外合同，但委外立项时间为20×1年6月8日；20×1年4月20日，与西安××工程测绘咨询有限公司签订LR项目测绘委外合同，但A勘察设计公司与LR项目建设方签订的勘察设计合同时间为20×1年5月22日；20×8年10月20日，与四川××公司签订××改造拓宽项目勘察委外合同，但A勘察设计公司与××改造拓宽项目建设方签订的合同时间为20×9年12月28日，存在“先进场再立项”的情况。
（4）审计人员在审阅投标评审文件中发现，××改造拓宽项目投标评审中，评审专家6人，不符合A勘察设计公司招投标文件中评审专家人数需为单数的规定，评审专家中只有技术专家1名，不符合A勘察设计公司招投标文件中技术专家不得少于2/3的规定。审计人员对四川××公司勘察委外工作完成情况及计量支付情况进行了进一步审计，发现四川××公司中标单价为300元/米，在完成勘察委外工作过程中以“地质复杂、钻探难度大”等原因，将钻探单价从300元/米调增至450元/米计量支付，远高于其他投标单位如甘肃××公司、兰州××公司320元/米的投标报价。
（5）审计人员在审阅××铁路专用线地质勘探委外立项审批表和委外合同时发现，审批表委外事项“地质勘探单价300元/米，并根据钻探任务书，需对取样进行化验，其化验费包含在每米单价中”，但与××勘察公司签订的委外合同另行约定化验费3万元，委外合同与委外立项不一致。
（6）审计人员在审阅××口岸项目委外合同时发现，与甘肃××建筑有限公司签订的建设项目施工分包合同约定，承包范围中含有该项目的“全部试验检测”，但又与××大学工程检测有限公司签订了该项目的试验检测合同，合同承包范围为“该项目范围内路基、桥涵、房建、轨道等工程按规范要求的所有试验检验及试验检测协调管理工作”，总价包干170万元，存在试验检测重复委外的情况。
（7）审计人员在审查××花园项目委外合同时发现，与上海××建筑设计研究院有限公司签订设计合同时间为2014年1月24日，但合同约定施工图提交日期为2012年5月及2013年8月，存在“先上场后招标”的情况。
（8）审计人员在审核委外工程结算单时发现，××地质勘探项目委托湖南××勘察设计院进行钻探，工程结算单据显示青苗补偿费40.96万元，而委外合同综合单价已包含部分青苗补偿，合同约定每孔青苗补偿500元以内由钻探单位自负，500元以上可予补贴。查阅现场资料发现，湖南××勘察设计院实际完成388孔，支付青苗补偿费46.79万元，A勘察设计公司未按照合同约定扣除钻探单位负担部分19.4万元，超合同约定结算青苗补偿费13.57万元。
4．审计整改
对于审计发现的上述问题，A勘察设计公司按照《审计整改工作管理办法》有关要求，对审计报告内容进行梳理核对，举一反三、全面整改，严格按审计整改要求填写整改表格，形成整改报告。对于结算与合同、审批不一致的事项，已经从委外单位追回款项并按照公司规定进行了责任界定。
（1）已对××改造拓宽项目负责人进行追责。
（2）已对××铁路专用线地质勘探项目负责人及经办人员进行追责，并从委外单位扣回款项。
（3）已对××口岸项目负责人和经办人员进行追责，并与甘肃××建筑有限公司达成一致，从决算款中扣除试验检测费用。
（4）已对××地质勘探项目负责人和经办人员进行追责，并与湖南××勘察设计院达成一致，从决算款中扣除超合同约定结算青苗补偿费13.57万元。
|
[
[],
[]
] |
||
29
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计公司不具备施工资质，为完成总承包任务，将总承包中施工阶段分包给其他具备相应建筑资质的企业，为发现并防范工程分包过程的风险，A勘察设计院对企业工程的全过程进行了审计。
2．审计过程
（1）通过查阅招标文件、投标文件、中标通知书和相关合同、协议等文件资料，审查分包范围是否合法、规范；审查标底的编制是否符合规范，是否存在应招标未招标情况，招标程序是否符合规定；邀请招标、独家议标等非公开招标方式是否符合规定条件；有无与招标人或其他投标人串通投标的情况，或者“化整为零”规避招标的情况。
（2）对照分包企业资质证书与分包业务，审查分包企业是否超越其资质等级许可的范围或以其他单位的名义进行投标并开展业务。
（3）审查分包合同的签订是否经过适当审批，合同内容是否与招标文件一致。
（4）检查开工指令和分包合同签订日期，分析是否存在“先进场后招标”的情况。
（5）与工程总包项目部及分包单位有关人员进行访谈，获取分包单位上场设备、人员清单及资格证书，现场观察是否与合同一致，分析是否存在分包单位违规分包转包的情况，分包单位任用持证上岗人员是否符合规定，安全设施、用具是否满足安全生产规范的要求。
（6）检查分包单位施工技术资料、技术交底、隐蔽工程验收资料、工程量控制台账、设计变更资料、大宗物资检测资料，分析是否存在“以包代管”现象。
（7）审查工程变更资料，分析工程变更的真实性、合理性。
（8）审查施工图纸、工程量清单、工程量控制台账、中间计价支付资料，分析分包计价支付是否及时，依据是否充分。
（9）审核图纸、技术交底书、设计变更单、验收记录、分包工程结算资料，分析是否存在超合同结算的情况。
3．审计发现的问题
（1）审计人员在审查××南大街延伸段道路工程穿越石油铁路专用线工程、××新建铁路专用线项目、××基建改造等工程项目分包项目投标文件时发现，A勘察设计公司对上述项目均采用邀请招标而非公开招标的方式，投标单位投标文件中部分内容雷同。在进一步对上述分包项目计价支付情况进行审核后发现，中标单位南通××建设集团有限公司、湖南××装饰工程有限公司、海南××建筑装饰工程有限公司验工计价款汇入范×个人账号，20××年总计支付工程款52.77万元；中标单位××建设公司新疆分公司、南通××建设集团有限公司、江苏××建设集团有限公司验工计价款汇入洪××个人账户，20××年总计支付工程款762.72万元。审计人员就此事项与总承包项目相关人员、范×、洪××进行了交谈，并通过天眼查查看了有关信息，发现范×为洪××名下×××装饰设计有限公司监事，上述项目招标存在围标串标及分包单位挂靠其他符合资质单位投标的情况。
（2）审计人员在对××房地产开发项目计价支付情况进行审核时发现，××房地产开发项目分包合同金额总计8560万元，验工计价表分包单位为江苏××建设集团有限公司，收款人为洪××，收款人与分包单位不一致。经与总承包项目部经理、相关人员及洪××访谈，确定洪××是挂靠江苏××建设集团有限公司资质进行工程分包。
（3）审计人员在审查××项目DCDSG标项目景观工程分包评标报告时发现，评标报告显示本次招标为邀请招标，分别邀请陕西××建设工程有限公司、鄂尔多斯××建筑集团有限责任公司进行投标，推荐的中标候选人为四川××建筑工程有限责任公司，但评标报告后附投标文件分别为××园林美化工程有限责任公司、××绿化工程有限责任公司、××园林工程有限责任公司，最终中标方为××园林工程有限责任公司，上述单位均未入选A勘察设计公司合格供应商名录，评标过程不符合公司内部控制规定。
（4）审计人员在审查分包投标文件时发现，××项目DCDSG标项目景观工程投标文件中报价均存在“清单项单价×工程量≠合计”等类似的错误计算；××集装箱中心站室外给排水工程投标文件中技术要求及施工方案存在多处雷同；××隧道施工期废水处理工程投标文件中施工组织设计有多处雷同；××废水回收系统工程所有投标方商务标只有总价，无综合单价与分项报价，未完全响应招标文件要求，存在围标串标情况。
（5）审计人员在审查总包项目建设方验工计价表和对下分包验工计价表时发现：20××年6月30日，北疆××专用线总承包项目业主批复验工计价完工进度92.89%，计价金额1.814亿元，总承包项目部对分包单位验工完工进度98.89%，计价1.511337亿元；××物资铁路专用线工程总承包项目业主批复验工计价完工进度66.83%，计价金额1.0684亿元，总承包项目部对分包单位验工完工进度88.12%，计价9.75522亿元，对分包单位计量支付与工程实际进度不一致。
4．审计整改
（1）将××南大街延伸段道路工程穿越石油铁路专用线工程、××新建铁路专用线项目、××基建改造等工程项目分包项目文件按程序移交纪委，由纪委对分包过程是否存在利益输送事项进行核实，并按有关规定对分包程序不合规、使用挂靠单位等事项进行追责处理。
（2）重新评审合格供应商，对合格供应商名录进行更新，发布通知规范招投标行为。
（3）梳理各项目完工进度和对下支付进度，确保严格按完工进度支付分包款项。
|
[
[],
[]
] |
||
30
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
近几年，上市公司及大型国企对外担保事项给公司造成极大的损失，A勘察设计公司为揭示和防范公司存在的担保风险，将公司对外担保情况列入年度审计工作计划，并于20××年6月派出审计组对公司及所属子公司、控股子公司对外担保情况进行了审计。
2．审计过程
（1）检查股东会、董事会会议纪要和担保业务台账，分析担保业务是否按照审批权限经过适当审批。
（2）检查企业担保业务档案、被担保人提供的审计报告、财务报表、需担保的主债务合同及被担保人提供的其他资料，判断企业是否对被担保人进行资信调查，是否对担保业务进行风险评估，是否存在违反企业规定为经营和财务方面存在较大的风险的企业提供担保。
（3）检查企业担保业务评估文件、担保合同、反担保合同，分析是否存在未要求被担保人提供反担保的情况，是否及时办理质押、抵押登记。
（4）与担保业务经办部门进行访谈，了解企业对担保业务日常管理活动；检查担保业务经办部门担保业务管理资料，分析是否存在担保期间内未对被担保方经营情况和财务状况进行跟踪和监督情况，未了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，未对被审计单位出现无法履行主合同义务的异常情况进行充分关注并报告。
（5）查阅公章使用登记记录，分析是否存在“隐性担保”。
（6）审查担保业务档案，清查用于担保的财产、权利凭证，分析是否存在未及时终止担保合同的情况。
3．审计发现的问题
审计人员在查阅B子公司公章使用登记簿时发现，20×8年10月××银行有使用公章记录，但审计人员在审查银行账户时并没有发现B子公司在××银行开立账户，与××银行也不存在融资类业务，审计人员进一步查阅B子公司银行征信报告发现；征信报告显示B子公司在××银行给GZLY公司提供3.5亿元的贷款担保。审计人员与B子公司管理层及相关人员进行了沟通，B子公司总经理××表示，该担保行为是B子公司为承揽××公路项目按照项目业主要求提供，未报集团公司审批。
4．审计整改
B子公司已与GZLY公司及××银行协商解除担保合同，由GZLY公司另行提供担保，对B子公司总经理××及相关人员进行追责。
|
[
[],
[]
] |
||
31
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
B勘察设计公司近年勘察设计合同、总承包合同、委外及分包合同管理工作量大幅度增加。根据B勘察设计公司上级单位开展勘察设计板块专项审计调查工作方案要求，审计组于20××年1月1日至3月31日，对B勘察设计公司勘察设计板块进行了专项审计调查，审计时间范围为2018至2020年度，重要事项前后延伸。
2．审计过程
（1）通过访谈、会议等形式，调查企业主管、合同管理主管部门、企业各部门、生产单位、子公司等，了解企业合同管理整体运行状况。
（2）获取企业合同管理制度，判断评价企业合同管理制度是否符合国家及国务院国资委相关规定，是否完善有效。
（3）了解企业是否建立或指定合同管理主管部门，是否建立合同管理系统，获取合同管理主管部门的合同管理台账、合同订立、合同履行等相关文件资料，在了解企业整体合同管理状况、合同管理系统运行状况的同时，采用适当方法抽取合同管理样本，对合同管理主管部门履行其合同管理职责情况进行审计：
①是否将企业所有合同纳入合同管理系统，或纳入统一管理并登记。
②是否按照规定对合同磋商、订立予以适当授权。
③是否按照规定组织或参与合同评审。
④企业是否设立法律合规部门或岗位对合同进行法律合规审核，或将合同法律合规审核业务外包。
⑤主管部门是否对合同履行状况进行全程监控。
⑥合同订立及履行出现问题、纠纷时，是否建立解决问题的机制，采取必要的应对措施，包括法律措施。
（4）检查企业经营、计划、生产、财务、投资、资产等主要部门的合同管理情况，重点检查合同履行情况：
①合同业务相关的不相容职责是否分离。
②合同订立程序是否符合法律法规及企业制度规定，招标或者投标是否得到适当授权批准。
③是否组织对合同进行技术、经济等评审。
④合同义务履行管理及登记、监控。
⑤合同权利履行管理及登记、监控。
⑥合同履行出现状况时，是否及时处理、报告并采取适当措施。
3．审计发现的问题
（1）××产业园区排水工程初步设计及施工图设计合同中乙方为B勘察设计公司，而B勘察设计公司未盖章，由子公司LZ公司盖章。
（2）××总承包项目合同约定竣工日期为20××年6月30日，但招投标文件中显示的竣工日期为20××年7月31日。
（3）××空港泛光照明工程总承包合同中约定，“承包方式为一次性包干，施工合同中约定采用固定综合单价合同”，与招投标文件不一致，违反了《中华人民共和国招标投标法实施条例》第五十七条“招标人和中标人应当依照招标投标法和本条例的规定签订书面合同，合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议”的规定。
（4）B勘察设计公司未设立管理合同的部门，合同管理由各子分公司和业务部门自行登记合同管理台账，B勘察设计公司不能完整掌握公司合同签订及执行情况。
4．审计整改
B勘察设计公司已经将设立合同管理部门列入工作计划，并按照《审计整改工作管理办法》有关要求，对审计报告内容进行梳理核对，举一反三、全面整改，严格按“三表一单”要求分别填写整改表格，形成整改报告。
|
[
[],
[]
] |
||
32
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
为进一步规范CZTL项目勘察设计项目管理，提高CZTL项目勘察设计工作水平，促进项目建设的高质量实施，结合上级单位及监督管理目标对该项目的要求，A勘察设计院对CZTL项目进行专项审计。按照全面覆盖要求，审计组对CZTL项目勘察设计相关的所有参建单位的安全生产管理进行了审计，评价安全生产管理工作开展的情况，揭示存在的安全管控隐患和风险，提出相应审计意见及完善管理建议。
2．审计过程
按照审计工作方案，审计组审查了CZTL项目安全生产管理情况，重点审查了安全生产管理制度，安全机构及安全管理人员设置，年度安全计划，安全责任分工资料，安全生产包保责任书，安全生产监督检查资料，安全风险管控事项台账及安全风险管控记录资料，安全生产费计提和支出情况等资料。
3．审计发现的问题
（1）CZTL项目部未设置安全监督管理机构和安全监督员岗位。
（2）CZTL项目部所在区域多为原始森林及自然保护区，生态环境脆弱，作业时的防火工作尤为重要。抽查项目防火安全等管控资料，显示勘察施工现场安全风险防控较好，但资料记录CZTL项目部只进行过一次消防培训演练，消防培训频次不高、普及不深，存在防火安全风险，CZTL项目部防火应急及消防培训等安全管理工作有待加强。
（3）抽查CZTL项目部驾驶员行车日志，显示车辆的检修及保养记录完善，但缺乏驾驶员安全教育培训及警示宣传记录，存在交通安全风险。
（4）抽查安全检查结果资料，外部安监机构检查报告显示，CZTL项目部多次被通报，存在安全及质量管理不到位等问题。
4．审计结论
CZTL项目安全监督管理机构及人员配置不到位，安全检查、安全培训不到位，存在一定安全生产风险，需进一步加强安全生产风险管理。
5．审计整改
（1）CZTL项目部设置安全总监岗位，主要负责项目安全生产监督管理工作。
（2）CZTL项目部开展消防培训及应急演练，防范火灾事故发生，最大限度保护职工生命财产安全。
（3）CZTL项目部制定了《机动车交通安全管理办法》，加强驾驶员及车辆管理，强化交通安全监督检查工作，防范交通安全事故发生。
（4）CZTL项目部进一步修订完善了《安全生产管理办法》《安全生产责任制办法》《安全生产教育培训管理规定》《安全生产工作评价及经济奖惩规定》《安全生产专项督导方案》等文件，强化安全生产管理工作。
|
[
[],
[]
] |
||
33
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院上级单位为全面落实业务板块审计全覆盖，摸清公司勘察设计业务的发展现状，推动企业转型升级和创新驱动，对标先进，查找不足，全面揭示制约业务发展的体制机制障碍、管理短板和风险隐患，有效促进勘察设计企业实现高质量发展，派出审计组对A勘察设计院勘察设计业务进行了审计。
2．审计过程
（1）制定审计工作方案：重点抽查A勘察设计院勘察设计质量管理体系是否健全，是否发生重大质量事故，事故原因是否为设计深度、质量不足，是否按规定进行总结处理和落实。主要审计内容包括：
①检查项目建设标准执行、可行性研究和初步设计批复意见、施工图咨询意见的情况、勘察设计执行国家颁布的相关质量管理标准、规范的情况。
②检查勘察设计资料的完整性和准确性，核查勘察设计流程是否执行公司相关规定，文件签署是否齐全；特别是地质勘察资料是否达到规定工作深度和资料标准要求，以及在设计中的利用情况，影响方案稳定的道路、河道、管道及电力线等交叉跨越协议落实情况。
③分析技术方案的经济技术合理性，重大技术方案是否做到多方案比选，确定的技术方案是否存在安全隐患。
④检查主要工程措施的安全可靠性，对项目防护工程以及防护措施等方面的设计完整性和可靠性进行分析评估。
⑤检查主要设备和部件的质量检验、认证许可资料等是否齐全、规范。
（2）抽查相关资料：勘察设计质量管理体系文件，勘察设计文件，设计文件审核、审批相关资料，各专业施工图设计中涉及施工主要材料及容易出错的工程量清单等。
3．审计发现的问题
（1）A勘察设计院所属HF项目部发生质量事故，被业主给予停标一年的处罚，给公司后续经营带来严重的影响。
（2）A勘察设计院某设计项目存在工程量和单价不准确、设计图纸数据错误等差错漏碰问题，按合同约定受到业主扣罚设计费等处罚。
（3）A勘察设计院在编制某项目工程施工图中圆钢、螺纹钢错套钢材规格，采用低规格、低价格的钢材，导致施工预算数据不准确。
（4）A勘察设计院在对某项目进行设计时，溶洞段钻探工程未据实按黏土等低硬度岩土单价组价，而是按硬度、单价更高的岩体组价，造成工程预算不准确。
4．审计结论
A勘察设计院对勘察设计质量把关不严，造成多处差错漏碰，导致概算、结算工程价款不准确、被业主处罚等后果，对企业声誉造成不利影响。
5．审计意见及建议
（1）A勘察设计院应核查问题责任，对责任人和责任单位领导进行追责问责。
（2）A勘察设计院应开展设计质量专项检查，组织业务培训，完善质量把控制度，提高勘察设计质量。
6．审计整改
（1）A勘察设计院对问题责任单位和责任人进行处理处罚，并召开专题会议通报批评和强调质量控制要求。
（2）组织勘察设计业务培训，对近几年发生的质量问题进行归纳总结，对易错点的规避方法进行讲解宣贯。
（3）组织设计质量专项检查，检查组由设计单位总工程师、各专业负责人和外部单位咨询专家组成，查找问题并进行整改。
（4）制定《建设项目设计文件检查和质量评定考核管理规定》，对各单位勘察设计业务质量管理工作进行监督和考核。
|
[
[],
[]
] |
||
34
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中控制活动审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的控制活动审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院为大型勘察设计院集团，秉持“科技立企”发展理念，拥有众多高新技术，每年立项科研项目数百项，为摸清A勘察设计院科研工作管理和开展情况，提高科研成果利用率，A勘察设计院上级单位派出审计组，在2021年对A勘察设计院科研管理情况进行了专项审计调查。
2．审计过程
按照审计工作方案，审计组重点审查了A勘察设计院科研制度建立健全情况、科研立项管理情况、科研项目完成情况、科研经费使用合规性、科研成果利用率和成果转化情况等方面内容。
3．审计发现的问题
（1）本次抽检了含省部级课题、外委课题、F勘察设计院自身课题在内的14个课题（投资总额7000万元）相关资料，发现如下问题：
①个别项目未按期结题。抽检的14个课题中，6个课题约定尚未到期，6个课题按合同期限完成，2个课题因其他客观原因未按合同约定期限结题，涉及投资额2000万元，累计成本归集1600万元。
②部分项目成本归集超过投资总额，且实际成本归集超年度预算。抽检的14个项目中，10个项目存在年度成本归集超预算；5个项目成本归集超累计预算，累计超支100万元；1个项目成本归集超投资总额，累计超支26万元。
③部分项目研发周期过长。审计发现部分项目合同金额小，但研发周期过长。如某综合施工技术研究等4个科研项目从2014年至2016年开始研究，但截至2020年还在列支成本，涉及项目投资额为100万元，累计成本归集为117万元。
（2）科研项目人工费比例超规定，且科研结题依据不够充分。审计抽查11份合同，其中10份合同约定的人工费占合同总额的比重超过《科研项目管理办法》规定的最高比重。2019年、2020年，研发费用共发生1691万元、1101万元，其中人工费分别为1640万元、917万元，占比96%、84%，高于60%的规定。抽查2018年至2020年100万元以上11份重大科研合同，发现4份合同在未达到合同约定的专利、论文等要求的情况下结题，涉及课题预算
4．审计结论
A勘察设计院个别项目未按期结题；部分项目成本归集超过投资总额，且实际成本归集超年度预算；部分项目研发周期过长；科研人工费比例超规定，且科研结题依据不够充分，科研管理及科研经费核算工作有待加强。
5．审计意见及建议
（1）A勘察设计院要加强课题管理，严格在规定时限内完成研究，对确实因客观原因无法按时完成研究的课题，按照《科研项目管理办法》规定履行延期程序。
（2）A勘察设计院要加强科研项目成本归集，严格按照制度要求和科研合同约定进行成本归集，人工费比例不得超过制度规定的60%，对不应归集到科研项目的成本，要清查处理。
6．审计整改
A勘察设计院对《科研项目管理办法》及配套的资金管理办法进行了修订：
一是加强科研项目进度管理，对科研项目采取进度节点管理，通过信息化系统及时追踪和预警已到科研进度节点但未提交相应资料的项目，及时分析原因，推进项目正常完成。
二是对成本归集的方式、内容提出了明确要求，对人工费超过60%的项目，一律不予结题。
三是建立健全对科研项目开展情况的考核管理制度，对未及时结题、未按规定归集成本的项目，采取扣减科研经费、通报批评、取消科研单位评优等方式进行处罚。
|
[
[],
[]
] |
||
35
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中信息与沟通审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的信息与沟通审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院总部技术部门牵头，在已有信息系统平台基础上，为总部及各子分公司建立起了OA信息系统一体化办公管理平台、财务集成平台、合同管理平台、人力资源管理系统、审计管理信息系统等多个信息系统，使公司的合同管理、财务管理、生产管理、档案管理、人力资源管理等全部实现信息系统化。在此基础上，A勘察设计院建立相关内部控制制度，用于规范信息系统的操作。审计组拟对A勘察设计院实施信息系统内部控制审计。
2．审计过程
A勘察设计院审计部门按照审计计划组成审计组，并邀请集团信息技术中心专家加入审计组。审计组对A勘察设计院的信息系统应用情况进行了解发现，职能部门和业务部门的操作基本仅停留在输入层面，而系统程序和开发、维护等都在数据管理部门。因此，审计组设计了以数据管理部为核心、辐射其他职能部门和业务部门的审计工作重点，着重对信息系统的安全性和可靠性进行评价和测试。
审计组根据内部控制权限指引，针对关键控制点编制控制矩阵，从信息系统的软硬件配置情况、数据通信的安全加密情况、数据库的访问与编辑修改情况等内容着手，进行内部控制测试。内部控制测试采用穿行测试的方式，抽取数据进行传输，通过其他子系统的接入模块审查输入数据是否失真，是否被其他系统正确接收。通过对于非正常请求状态下的数据库访问，查看是否设置了密钥以及接入异常生成日志，从而查看系统的安全性。
3．审计发现的问题
审计组认为A勘察设计院信息系统在组织规划、安全维护和应用控制三个方面存在一定缺陷。
（1）组织规划缺陷。由于A勘察设计院在信息系统的选择方案评估过程中，没有制定统一流程和评价标准，造成公司总部及下属子分公司对软件的选择比较随意，公司内各系统软件的品种较多，不利于形成统一的规模化管理，造成投资浪费现象。
（2）安全维护缺陷。A勘察设计院设计了正式的和临时的设计变更管理流程，但并未对其管理范围做出明确规定，设计变更管理控制不到位。因此，相关人员容易利用制度设计缺陷而采用限制条件较小的临时设计变更方式，使系统安全受到威胁。此外，A勘察设计院在程序漏洞的维护方面过度依赖软件公司，如某信息系统登录页面多次出现登录错误提示，但软件公司维护不及时，集团信息系统管理员又缺乏问题解决能力，造成关键时间节点系统无法登录，给A勘察设计院带来损失风险。
（3）应用控制缺陷。审计组认为A勘察设计院未及时有效禁止转岗、离职用户权限。财务岗位轮岗制度实施不彻底，某些关键岗位职务长期由一人担任，存在舞弊风险，如审计中发现某财务主管在转岗后，在财务系统中仍有单据审核权限。在系统输出管理控制测试中，审计组发现A勘察设计院档案系统某年四季度数据输出的活动日志丢失。由于A勘察设计院档案系统的数据库备份文件只存放于数据管理部这一个区域，未进行异地存储备份，不利于防范数据丢失的风险，如果发生水火灾害，则可能数据全部丢失，损失无法弥补。
4．审计意见及建议
（1）A勘察设计院信息系统管理部门应制定统一的信息系统建设方案和执行标准，对已建立的信息系统进行分析评价，清理效率低下、不符合企业实际、功能过时的系统。
（2）A勘察设计院信息系统管理部门应组织排查全院信息系统风险隐患，对存在的系统流程进行测试和修复，降低因信息系统导致的内部控制风险。
（3）A勘察设计院应加强数据安全管理，定期备份数据，防范数据丢失和损毁风险。
5．审计整改
（1）A勘察设计院制定下发了《中长期信息化工作方案》，明确了采购和自研信息化系统的条件和要求，编制了合格供应商名录，修订信息化平台管理办法，加强系统采购和管理，将OA信息系统更换成更先进的OM信息系统。
（2）A勘察设计院组织各单位和外部咨询单位对全院信息系统运行和控制缺陷情况进行了排查，并组织网络安全攻防演练，共清理信息系统8个，发现软件安全漏洞28个、控制缺陷32个，并对漏洞和缺陷进行了修复处理。
（3）加强数据安全管理，建立云数据中心，采购新云端服务器，定期对数据进行云端和本地备份，备份资料定期清理和归档，确保数据安全稳定。
|
[
[],
[]
] |
||
36
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中信息与沟通审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的信息与沟通审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
CM勘察设计公司是D勘察设计集团的子公司，20××年D勘察设计集团审计部门组成审计组，对CM勘察设计公司开展内部控制审计。审计内容涵盖CM勘察设计公司在内部控制管理中的各方面。审计组决定在此次内部控制审计中，对CM勘察设计公司内部信息传递情况进行重点审计。
2．审计过程
审计组在进点后，对CM勘察设计公司内部信息传递管理文件、反舞弊制度、保密制度、信息的保管情况开展调查；通过抽取内部信息传递的授权审批单，并进行穿行测试，查看审批权限及信息传递情况；查看公司对现有流转程序及权限进行评估、调整情况；审查公司反舞弊机制建设情况，查看是否设立员工信箱、投诉热线等有效方式确保员工及企业利益相关方可以进行举报和投诉；检查企业的内部报告保密制度；检查企业及下属职能部门是否指定专人对相关文件、信息进行登记、留存。
3．审计发现的问题
（1）未定期对现有内部报告流转程序进行评估。审计过程中发现CM勘察设计公司没有定期对现有内部报告流转程序及权限进行评估、调整，相关人员调离原来岗位却没有对权限及时进行调整。
（2）未指定专人对内部报告进行管理。审计发现各部门没有指定专人对内部报告进行管理，而是由其他岗位人员兼职管理，内部报告的保管存放杂乱无序，对一些重要的数据记录粗放管理，致使一些重要数据丢失，造成不可挽回的损失。
（3）传递的内部信息杂乱且渠道单一。审计发现传递的内部信息过于杂乱、不能突出重点，内容准确性差，据此信息进行的决策容易误导经营活动。传递内部信息的渠道单一，审查中发现CM勘察设计公司传递渠道只有会议、座谈会、举报信箱、投诉热线等方式。
4．审计意见及建议
（1）应定期对内部报告的流转程序进行全面评估，并根据评估结果对流程进行调整。
（2）各部门应指定专人按类别保管相应的内部报告，对影响较大、金额较高的要严格保管。
（3）公司应当拓宽收集传递内部信息的渠道，增加邮件、网站论坛、展览等方式。
（4）公司应对信息进行审核和鉴别，对已经筛选的资料做进一步的检查，确定其真实性和合理性；公司应当检查信息在内容与时间上有无差错，是否合乎逻辑，其来源单位、资料份数、指标等信息是否完整。
5．审计整改
（1）CM勘察设计公司定期或不定期对内部报告的流转程序进行了全面评估，并根据评估结果对流程程序进行了调整，对岗位变更人员及时调整了相应的审批权限，保证了内部报告传递的及时性和有效性。
（2）CM勘察设计公司加强对内部报告的保管，各部门指定专人按类别保管相应的内部报告。对于含有商业机密的重要文件由企业较高级别的管理人负责，两人共同管理，放置在专用保险箱内；查阅保密文件，必须履行相关流程，由两人分别开启相应的锁具方可打开。
（3）CM勘察设计公司拓宽传递内部报告的渠道，通过落实奖惩措施、增加多种方式的内部信息传递渠道，广泛收集合理化建议。
（4）CM勘察设计公司制定相关流程，及时对收集的信息进行审核和鉴别，并对已经筛选的资料做进一步的检查，检查信息在内容与时间上有无差错，是否合乎逻辑，其来源单位、资料份数、指标等信息是否完整。
|
[
[],
[]
] |
||
37
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部监督审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部监督审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A设计院上级单位为摸清A设计院内部控制情况，对其开展内部控制审计，对内部控制制度存在的漏洞、内部监督不到位情况提出相应审计意见及完善管理建议。
2．审计过程
审计组制定审计工作方案，其中内部监督方面重点对A设计院内部审计机构设置情况、落实上级单位要求情况、履职情况、工作质量情况以及“大监督”工作落实情况进行审计。
3．审计发现的问题
（1）A设计院未设置总审计师职位。
（2）内部审计机构设置较为薄弱，仅在集团本级设置审计机构，所属各单位各公司均无审计机构和专职人员，缺乏推进审计全覆盖的工作基础。
（3）审计人员全部为财务专业出身，结构单一，在开展业务审计时缺乏专业胜任能力。
（4）审计机构负责人由被审计单位和部门进行考核，影响审计独立性。
4．审计意见及建议
（1）建议A设计院落实国家及上级单位要求，设置总审计师职位，在下属规模较大的单位设置审计机构或专职审计人员，健全审计体系。
（2）引入工程、造价、法律等专业人才补充审计力量，加强对审计人员专业技术培训。
（3）修改考核方案，不得由被审计单位对审计机构及负责人进行考核评价。
5．审计整改
A设计院积极落实审计整改责任，开展总审计师报名竞聘工作，在四家规模较大的所属单位设置专职审计人员，引入一名造价人员加入审计队伍，修订考核方案，由集团公司领导班子和部门专职监督部门负责人组成考核组对审计部门进行考核评价。
|
[
[],
[]
] |
||
38
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部监督审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部监督审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院为大型勘察设计院集团公司，注重建立健全法律风险防范机制，增强全员法律风险意识，规范经营行为，但是每年依然存在一定数量的法律纠纷案件。为加强法律诉讼风险防范，A勘察设计院上级单位派出审计组，于2021年对A勘察设计院法律诉讼情况进行了专项审计调查。
2．审计过程
按照审计工作方案，审计组重点审查了A勘察设计院法律纠纷管理制度建立健全情况、案件的处置情况等内容。
3．审计发现的问题
（1）A勘察设计院某BT投资项目的建设期大于合同约定的工期，导致超期利息既不能计入建设期，也不能计入回购期，涉及金额900余万元，咨询法律顾问，无法获得法律支持。
（2）A勘察设计院所属GS勘察公司劳动用工管理存在薄弱环节：临时聘用麻某某、连某某、刘某某三人，签订书面劳动合同，但合同到期后，继续用工期间，未与劳动者续签书面劳动合同，后因劳务纠纷问题诉至法院，A勘察设计院败诉，赔偿十余万元经济补偿金。
（3）A勘察设计院所属GS勘察公司与某工程有限责任公司签订灌浆工程施工合同，因签订合同时双方都存在过错，属于无效合同，在讨要工程款的诉讼过程中，无法得到法院支持。双方权益均不能得到法律的保护。
（4）A勘察设计院所属YY置业公司开发的“XAYY小区”销售时，采用固定格式的《商品房买卖合同》，缺少必要的审核把关，操作过程中存在房屋实际层高2.9米低于合同约定房屋层高3米、实际交房时间滞后于合同约定交房时间等问题，形成违约事实，被诉讼至法院，给公司造成直接经济损失142.79万元。
4．审计意见及建议
A勘察设计院及部分所属公司法律意识淡薄，存在一定法律风险，应加强经济业务的法律审核把关，注重合同条款制定、评审等工作，加强法律诉讼、仲裁、调解等案件管理，防范法律诉讼风险。
5．审计整改
（1）针对A勘察设计院某BT投资项目投资建设期利息不受认可和法律支持的问题，A勘察设计院分析了工期延误的主要原因是设计变更较多，责任在甲方，故提出增加建设期或增加回购期的建议，组成谈判小组与对方单位进行谈判，补充修改了合同条款，维护了企业利益。
（2）A勘察设计院及所属单位针对合同签订审核不到位问题，聘请了专业律师事务所担任法律咨询顾问，进一步加强了合同的法律审核，确保经济业务及相关合同依法合规。
（3）A勘察设计院制定《法律纠纷案件管理办法》，加强对法律纠纷案件动态管理，及时进行有效的处置，减少法律诉讼损失。
|
[
[],
[]
] |
||
39
|
审计案例生成
|
请生成一个与企业内部审计中内部监督审计相关的审计案例，需要包括审计背景、审计过程、审计发现的问题、审计结论、审计意见及建议、审计整改等模块内容。
|
生成的内部监督审计相关的审计案例描述如下：1．审计背景
A勘察设计院集团公司正处在快速成长和扩张时期，投资和建设需要签订大量的经济合同，涉及合同合作单位资信背景的复杂性和履约能力的不确定性。审计部门为进一步了解公司重大经济合同的订立情况、履约情况、合同变更的合规性、合同归档管理等情况，开展了重大合同合规专项审计。
2．审计过程
按照时间安排，审计部门派出6人分两个审计小组，完成了重大经济合同合规专项的现场审计。审计前做了充分的准备工作，编制了较为详尽的审计内容测试表，针对审计人员对合同管理的了解程度，做了具体的分工。审计中采用相应的符合性测试和实质性测试方法，对各被审计单位提供的有关制度和重大经济合同文本及相关资料进行了审核和查阅，就具体抽查的合同情况与有关人员进行了交流，同时到合同项目现场查看合同执行履约情况。在合同项目内容上，把审计抽查重点放在重大工程项目相关合同、采购合同、投资项目以及融资合同等方面。现场审计结束后，审计项目主审汇总审计事项，并在出具审计报告前，就审计发现的问题和相关部门及公司主要人员进行了充分的沟通。
3．审计发现的问题
（1）没有合同签约人诚信方面的相关资料，未签订《诚信合规协议》。集团公司及二级公司部分合同档案资料中缺少对方提供的法人证明资料或授权委托人证明资料，没有第三方单位的尽职调查或资格审查记录，没有签订《诚信合规协议》，不利于评估对方单位履约能力以及在履约过程中能否遵守相关法律法规，不符合公司《合同合规管理实施细则》，为合同的合法性、有效性埋下了风险隐患。
（2）招标文件与签订的合同存在不相符的情况。招标文件与签订的合同有不相符之处，存在控制漏洞。审计抽查ZHXB总承包合同及招投标情况，发现了三个问题：一是招投标文件中“项目单价计价方法”和“竣工结算”的部分条款未写入合同；二是招投标文件中“工程担保”约定的内容未在合同中体现；三是合同的签署缺少公司首席合规官和合规主管部门审批，不符合公司《投标合规管理实施细则》。
（3）招投标文件存档管理不规范。集团公司经营管理部门招投标文件存档管理不规范。招投标文件没有建立台账，也没有关联合同号，给查询造成困难；近期归档文件资料缺少安全合适的临时存放场所，采用堆放在办公室的方式，不利于文件的查找使用；负责勘察设计项目招投标管理的人员，将年度汇总招投标文件（电子版）转发给档案管理人员统一归档，没有复核程序，无法保证招投标资料的完整性，不符合公司《投标合规管理实施细则》。
（4）投资项目流程及归档内容不规范。投资事业部部分项目合同签订前的项目立项、评估论证和决策审批等环节存在与公司《投资管理规定》不符的情况，不利于合同风险管控。THHY投资项目归档内容不规范，归档目录未按投资项目全部文件资料的内容进行编排，如未按项目立项、评估论证、决策审批等类别进行划分，导致在审计过程中发现部分资料未归档而散落在经办人办公室或其他地方。另经审查，公司签订的法律顾问协议，档案中保留的是复印件，管理员不清楚原件的存放地点，也未将原件保存位置作备注或以其他方式做出说明。
（5）补充协议的签订不符合要求，存在风险。XJ分公司部分工程标段采用主合同加补充协议（实际是分项合同）的做法，存在风险。原则上项目的主合同和补充协议构成项目的合同总额，上述合同的主合同和补充协议都是经双方法人签订的正式有效合同，具有履约效力，如果管理不善，控制不严，容易产生漏洞，造成损失。
（6）公章使用登记表与合同统计表中合同数量存在差异。ZH分公司公章使用登记表中盖章的合同数量与合同统计表中登记的合同数量存在差异。经审计，ZH分公司2021年公章使用登记表中记录的盖公章的合同156份，而合同统计表中登记的合同132份，存在较大差异。差异的主要原因是ZH分公司的合同由各业务部门自行保管，各部门报送的统计数据不完整，导致合同管理部门填制的合同统计表中的相关数据不完整。
（7）境外采购合同部分条款不规范。ZH分公司境外采购合同中部分条款值得商榷。一是采购合同中卖方的违约责任约定不明确。审计抽查的采购合同中，对于我方各种违约责任有详细的规定，但未规定关于供应商违约需要承担的责任。二是双方在合同中约定，解决纠纷的方式是遵循国际商会法律在伦敦申请仲裁，不符合A勘察设计院集团公司《合同管理办法》，应遵循“可以向中国国际经济贸易仲裁委员会申请仲裁”的要求。
4．审计意见及建议
（1）完善合同管理相关制度。集团公司参照有关规定，完善合同管理制度，改进相关条款内容，明确合同管理责任，制定管理责任奖惩机制，使合同管理符合相关要求。
（2）严格执行集团公司《合同管理办法》规定的重大合同会审制度。各分、子公司订立的符合《合同管理办法》规定标准的重大合同，应严格按规定执行会审制度；对于采购、供应合同等因价格不确定无法明确合同金额的，可按合同采购量和历史价格估算合同金额，符合重大合同标准的按规定执行会审程序，并按照审批权限签署。
（3）建议集团公司合同管理机构加强合同报表统计工作，并充分利用报表信息进行分析。如对合同情况进行统计分析、管理控制、风险评估，尤其对重大合同的订立、履约等情况进行重点分析和评估等，防范履约风险，改进并持续完善合同管理。
（4）加强对合同签约人资格证明资料的归档管理，防范法律风险。集团公司各相关部门及各二级公司合同管理职能部门，应加强对合同签约人资格证明资料的收集归档工作。
（5）中标文件相关条款约定事项与合同条款应统一。订立经招标确定的项目合同，应充分体现中标文件承诺条款内容，确保合同内容符合招标条件，保障合同履约结果与中标约定一致，避免合同纠纷，防范相关风险。
（6）集团公司合同管理部门建立招投标项目台账，登记关联合同的订立单位和合同号等事项；临时归档的招投标文件资料的存放地点应符合档案管理要求，做到全面完整、排放有序、查找方便、场所安全。
（7）集团对外投资项目的决策流程应严格按《投资管理暂行规定》执行。严格对外投资项目的立项、评估论证和决策审批等环节程序，应制定的程序文件、纪要、记录、与会人员签名等相关事项应全面完整，减少决策遗漏和盲点；对于上述程序文件等记录，按规范的程序文件目录收集整理、编辑归档，确保完整无缺。
（8）XJ分公司应关注采用主合同加补充协议（实际是分项合同）做法的风险。对补充协议增加金额达到向工程造价管理机构备案的合同应及早备案，保证工程决算工作顺利完成。对采用主合同加补充协议施工标段的项目付款要加强审核，防止重复支付合同进度款，同时应防止重复性合同遭非法利用造成资产流失。
（9）投资事业部、ZH分公司应当加强合同保管业务部门与具体合同统计人员的沟通，具体合同统计人员应加强对公章使用登记表中资料的日常核对与检查，确保公章有效管理。
（10）合约签订的前提是公正、平等、互惠，ZH分公司涉外采购合同应充分体现平等的合作关系，尽量保护公司的权益。
|
[
[],
[]
] |
||
40
|
审计案例生成
|
请撰写一下与"国家重大政策措施贯彻落实情况 跟踪审计案例"相关的审计案例，大纲包括:案例摘要,项目背景,审计目标和范围,审计内容和重点,审计组织实施和办法，审计成果
|
生成如下案例：
案例标题：国家重大政策措施贯彻落实情况 跟踪审计案例
案例摘要：发展是我们党执政兴国的第一要务，是全面建成小康社会的基石，是解决我 国一切问题的基础和关键。党的十八大以来，党中央、国务院出台了很多推动发 展的政策措施。“一分部署，九分落实”,促进政策措施贯彻落实到位，既是审 计监督的分内之事，也是有效发挥审计作用的着力点。本案例主要介绍了国家重 大政策措施贯彻落实情况跟踪审计(以下简称政策落实跟踪审计)的目标、重 点和方法。
项目背景：政策落实跟踪审计工作是党的十八大以来党中央、国务院交给审计机关的一 项重大任务，是审计机关围绕中心、服务大局的重要举措和重要平台，也是有效 发挥审计作用的着力点。2014年8月《国务院办公厅关于印发稳增长促改革调 结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知》下发后，审计署以促进 国家重大政策措施贯彻落实、保障经济平稳健康发展、促进经济结构转型升级为 目标，持续组织全国审计机关开展稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政 策落实情况跟踪审计。《“十三五”国家审计工作发展规划》提出，以促进政策 落实到位、不断完善、发挥实效为目标，着力推动项目落地、资金保障、简政放 权、政策落实、风险防范，紧密结合不同时期、不同地区、不同行业、不同部门 单位的实际情况，持续跟踪审计国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况，发挥审计的保障作用。政策落实跟踪审计着力监督检查各地区、各部门落实国家重 大政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，审计署按季度报告和公告 审计结果，地方各级审计机关每季度向本级政府和上级审计机关报告跟踪审计情 况和整改情况，重大事项随时报告。
审计目标和范围：( 一 )审计目标
审计机关通过开展政策落实跟踪审计，揭示政策措施贯彻落实中存在的突出 问题，及时总结改革发展中的创新举措和取得的成效，推动中央和地方各级党 委、政府重大决策部署落实到位，促进政令畅通和经济平稳运行、健康发展。政 策落实跟踪审计实施中，要强化“四个意识”,提高政治站位，始终关注重大政 策落实、重大项目落地、重点资金保障、重大改革推进等情况，促进供给侧结构 性改革和“三去一降一补”任务落实，推动经济结构转型升级，并在财税、金 融、企业、民生、社保、资源环境、经济责任等各项审计中，始终高度关注国家 相关政策措施的落实情况。同时，及时揭露和反映有令不行、有禁不止等行为； 密切关注、及时反映趋势性、苗头性问题，防范各种经济风险，不断提高工作的 预见性和主动性，为政策措施调整和完善提供参考。
政策落实跟踪审计不仅发现和揭示问题，还要深入分析问题的成因，找到问 题的症结，积极提出解决问题的办法。政策落实跟踪审计坚持依法审计、客观求 实、鼓励创新、推动改革，深刻理解和把握改革发展的新要求，坚持辩证地、客 观地分析改革和发展中出现的新情况、新问题，围绕制度创新聚焦发力，大力支 持、促进和推动改革发展中的积极探索与创新举措，大力促进体制机制制度 完善。
(二)审计范围
政策落实跟踪审计的审计范围是国务院相关部门、地方各级政府及其相关部 门国家重大政策措施和宏观调控部署的落实情况等。具体来说，是指党中央、国务院在一定时期制定、实施的经济社会领域重大改革措施、国民经济与社会发展 规划、年度计划和工作任务，以及对国家经济运行进行调节和控制所运用的各种 政策安排。政策落实跟踪审计宏观性强、涉及面广，其审计对象主要包括国务院 相关部门、地方各级政府及其相关部门，以及与落实政策措施相关的企业、单位 和建设项目等。
审计内容和重点：( 一 )审计重点
政策落实跟踪审计围绕党和国家中心工作，全面审计国家重大政策措施和宏 观调控部署落实情况。同时，根据不同时期经济社会发展的要求和国家宏观调控 的主要方向，突出不同时期、不同地域的审计重点。政策落实跟踪审计重点反映 三个方面内容：一是有关地方和部门积极主动作为、推动改革发展的措施举措， 以及可复制可推广的经验；二是部分地方和部门政策措施落实不到位的问题；三 是以往政策落实跟踪审计发现问题的整改情况。政策落实跟踪审计紧紧围绕统筹 推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，紧紧围绕稳中 求进工作总基调，紧紧围绕促进提高发展质量和效益这个中心，紧紧围绕推进供 给侧结构性改革这条主线，更加注重反映稳增长、促改革、调结构、惠民生、防 风险等重大任务完成情况，关注重大项目落地、重点资金保障、重大政策落实等 情况，促进供给侧结构性改革和“三去一降一补”任务落实，推动经济结构转 型升级。
( 二 ) 审 计 内 容
政策落实跟踪审计的内容主要包括：国务院相关部门按照职责范围和分工制 定具体落实措施、任务分解、工作进展和完善制度保障等情况；各地区结合实际 制定具体措施、承接并制订目标任务细化方案、明确责任主体、建立健全保障机 制等情况；各地区、各相关部门落实措施的具体内容、时间表、路线图和执行进 度，以及取得的实际效果等。具体内容包括：1. 项目推进方面。政策落实跟踪审计持续关注重点项目推进情况。选取列 入国家级重大工程和相关国家战略规划项目，以及具有全局性基础性战略性的补 短板任务项目、扶贫开发重点项目等，审查项目审批、建设进展、资金到位情 况，揭示审批环节较多、时间过长，互为前置审批条件、交叉重复审批、资金拨 付不及时等造成项目进度缓慢问题，并检查是否存在片面追求政绩，盲目上项目 或者重复建设，甚至部分已关停产能死灰复燃等问题。
2.财政资金统筹盘活方面。政策落实跟踪审计持续关注财政资金统筹盘活 情况，关注财政存量资金规模、结构、结存状况、变动情况及沉淀成因。检查一 般公共预算结转结余资金、政府性基金预算结转资金、转移支付结转结余资金、 部门预算结转结余资金等清理情况。关注部分专项转移支付以“专款专用”的 名义造成资金闲置问题，促进资金统筹使用，特别关注涉农资金统筹整合以及分 配管理使用情况。
3.“放管服”改革方面。政策落实跟踪审计持续关注“放管服”改革落实 情况。检查行政审批事项、职业资格许可认定事项的取消或下放是否落实到位， 是否存在明放暗不放、变相审批等情况。检查各地方和各部门对国务院统一取 消、停征、减免涉企政府性基金和行政事业性收费的执行情况。进一步清理涉企 收费，尤其是中介机构利用政府影响力违规收费和行业协会强制企业入会或违规 收费。关注各行业、各地方在法律法规和国务院规定外对建筑等行业企业设置的 不合理准入限制。关注行政审批事项取消或下放后，是否加强事中、事后监管， 以及政府服务保障措施是否及时跟上。关注小微企业“融资难、融资贵”等问 题。关注违法设定或变相设定行政审批事项为团体或个人牟取利益、利用部门或 单位权力违规向企业收费问题。
4.重大政策落实方面。政策落实跟踪审计持续关注精准扶贫精准脱贫、“三 去一降一补”任务落实、三大战略(京津冀协同发展、长江经济带发展、“一带 一路”建设)推进、区域协调发展、创新驱动战略实施、营业税改征增值税试 点政策(以下简称“营改增”政策)效果等政策措施落实情况。沿着政策和资 金两条主线，重点关注国家精准扶贫精准脱贫政策实施、资金管理使用、扶贫项 目建设、扶贫目标任务完成情况等。关注钢铁、煤炭行业化解过剩产能情况，核 实是否存在弄虚作假、虚报完成任务量套取中央财政奖补资金等问题。关注房地产结构性去库存工作进展情况。关注卫生、教育、养老、就业等民生政策的贯彻 落实情况。关注三大战略推进情况。关注科技创新、大众创业、万众创新方面工 作开展情况，揭示在行业准入、要素配置、信用环境、监管机制等方面存在的问 题。持续关注环保领域重点政策落实、重大项目推进情况和环保专项资金的安全 绩效，重点检查有关地区和部门贯彻落实中央关于生态文明建设的重大决策部署 情况，自然资源资产开发利用和生态环境保护重大项目审批和建设情况，相关资 金管理使用情况，相关目标完成情况等。关注北方地区冬季取暖清洁化、垃圾分 类与资源化处理等情况。关注中央八项规定精神和国务院“约法三章”要求落 实、“营改增”政策效果等情况。
5.防范化解重大风险方面。当前面临诸多矛盾叠加、风险隐患增多的严峻 挑战。跟踪审计要密切关注经济社会运行中的薄弱环节，加大对金融等重点领域 的审计监督力度，及时揭示风险隐患、及时作出预警、及时提出对策建议。持续 跟踪地方政府性债务规模和结构变化情况，关注隐性债务增加等问题，分析违规 举债资金的用途及问题产生的原因，提出完善制度、管控风险的审计建议。关注 地方财政收入真实性，重点检查地方虚增财政收入等问题，反映财政管理内部控 制的薄弱环节，揭示财政运行中的风险隐患。
审计组织实施和方法：( 一 )组织方式
政策落实跟踪审计纳入审计署年度审计项目计划管理，审计署财政审计工作 领导小组办公室具体负责政策落实跟踪审计的组织协调工作。审计署通过下发政 策落实跟踪审计工作指导意见、工作方案等，明确年度及阶段性工作重点，并强 化理论研究和调查研究工作力度，提高项目统筹协调能力。
1. 对中央部门的跟踪审计，由审计署财政审计司按照审计计划确定的部门， 组织相关业务司局和派出审计局实施。
2.对地方政府的跟踪审计，分别由审计署特派办和省级审计机关实施。其 中：审计署特派办负责审计署年度审计计划和审计方案确定的地区和单位；省级审计机关按照审计署年度工作安排和审计方案的要求，组织对所在地区的跟踪审 计工作。各特派办延伸审计相关市、县、部门、单位和建设项目时，要与省级审 计机关做好工作衔接，尽量避免不必要的重复和交叉。
3.除单独立项的跟踪审计项目之外，各级审计机关在组织开展财政、金融、 企业、资源环保、投资、民生、经济责任等各审计项目时，都要关注国家重大政 策措施和宏观调控部署落实情况。
(二)主要方法
政策落实跟踪审计中，认真落实习近平总书记关于“三个区分开来”的要 求，把在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违 纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上 级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过 失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。对审计发现的问题，要依据有关法 律法规、规章制度，认真甄别、准确定性，既不能避重就轻，也不能以偏概全， 更不能张冠李戴。要客观分析问题产生的条件、背景、环境等，明确因果关系， 看是不是历史原因形成的，是不是政策或决策失误促成的，是不是客观环境影响 造成的，客观审慎作出评价，做到依据准确、范围适当、结论客观。如，中央要 求推进财政专项资金统筹使用，但是相关部门的制度规定又要求专款专用，打酱 油的钱不能买醋。对此，基层反映推进财政资金统筹整合仍然比较困难，这就需 要协调相关部门共同推进。
政策落实跟踪审计除了使用常规的审计方法外，还可以结合不同审计事项特 点，采用问卷调查、座谈会、研究式审计、上下联动等方法。
1.问卷调查。就某项政策或政策落实中的一些具体问题，向一定数量的单 位或个人通过问卷方式收集信息。
2.召开座谈会。进行多种形式、不同层次的座谈、调研，充分利用研究机 构、行业组织、专家、智库等的研究成果，多方听取意见，变审计“端菜”为 群众“点菜”。
3.研究式审计。在审计项目的实施过程中进行课题研究，以课题成果指导 项目，让项目中的实际问题丰富课题内容。
一是审计组对发现的问题进行课题式深入研究，对于相关法律法规和改革配 套政策之间是否确实存在实质性冲突要进行充分论证，提出完善建议；二是对于 难以作出判断的问题，审计组通过研究提出初步的意见，然后召开专家论证会， 听取专家意见。
这种方式对于解决审计项目过程中遇到的疑难杂症起到了很好的效果，同时 也使课题研究不再是闭门造车，提出的建议更具针对性、可操作性。
4.上下联动。审计署有48个派出机构，其中30个派驻在中央部门，18个 派驻在地方。在政策落实跟踪审计中，中央部门是政策出台的“最先一公里”, 各基层地方是政策落实的“最后一公里”,上下联动才能更加有效地揭示问题。 审计机关要上下联动，注重整合各专业各层级审计资源，统筹组织实施审计项 目，加强横向、纵向衔接。同时，对审计收集到的数据进行多维度分析，提高审 计效率和审计质量。
审计成果：( 一)政策落实跟踪审计发现的主要问题
2014年8月至2017年8月，审计署共向社会发布政策落实跟踪审计审计结 果公告14篇，主要反映了以下五个方面的问题。
1. 推进重点领域项目建设方面。部分铁路、水利、保障性住房、污水处理 等项目进展缓慢，部分项目虚报开工及完工量，已建成项目闲置等，部分扶贫项 目推进缓慢或效益不佳，扶贫项目实施中违规招标投标等。一些制约项目推进的 因素迟迟不能消除，有的建前建后重复审批；有的审批、评审互为前置陷入循环 困局；有的审批改备案后未明确办理时限，反而影响进度。
2.财政资金统筹整合方面。财政存量资金盘活力度不大、配套资金不到位 以及财政资金拨付进度缓慢、支付不及时和使用效益不高等。预算执行中资金缺 口大与部分资金趴在账上“睡大觉”并存的矛盾仍然存在。由于专项资金管理 权限分散在不同部门，按项目下达、分条线考核，主管部门对统筹整合存在“三 不愿”,即担心失去行政管理权不愿整合、担心职能被调整不愿整合、担心机构人员编制缩减不愿整合；基层政府存在“三不敢”,即怕失去专项支持不敢整 合、怕得罪主管部门不敢整合、怕影响业绩不敢整合，导致财政资金统筹整合要 求难以完全落实，也使大量财政资金无法发挥效益。
3. 推进“放管服”改革，降低企业成本方面。部分地方或单位存在行政审 批事项未取消、下放或未有效承接；行政审批中介服务事项和涉企收费未及时取 消清理，部分单位依托行政审批或认定事项违规收费；行政审批事项取消或下放 后未加强事中、事后监管等问题。有些领域收费的种类较多、标准偏高；有的地 方违规自行设立项目收费，或对明令取消、停征、免征的项目继续收费，或未按 规定标准和范围收费等，审计发现此类问题涉及收费数亿元；在收费管理上，经 营服务类收费目录清单还不够细化，审批前置中介服务事项尚未建立完整的目录 清单。
4.重点任务落实方面。脱贫攻坚任务还十分艰巨，扶贫资金在一些地方具 体使用中尚需进一步精准聚焦，部分地方或部门易地扶贫搬迁、健康扶贫、教育 扶贫、扶贫资金阳光化管理方面政策落实不到位；有些地方精准识别等基础工作 还不够扎实；有的地方存在追求短期效应倾向，脱贫不实；基层扶贫资金统筹和 监管还未完全到位，资金日常监管还不严格，存在骗取套取、违规使用等问题； 阳光化管理要求未能有效落实。部分地方未按时完成公交车结构调整、淘汰黄标 车等节能环保方面工作任务。部分地方和部门虚报过剩钢铁、煤炭产能完成任务 量，套取中央财政奖补资金等问题。部分地方和部门贯彻落实中央政策措施的部 分配套制度不完善，推动企业信用公开、“三个一”(一次申报、一次查验、一 次放行)通关便利等措施力度不够等。
5. 防范经济运行中的风险方面。部分地方利用政府与社会资本合作等方式 变相举债问题依然存在，增加了区域性财政金融风险；大众创业、万众创新政策 在有些地区和主管部门落实不到位，小微企业“融资难、融资贵”问题依然 存在。
(二)整改情况
政策起作用关键是落地生根，政策落实跟踪审计努力实现查处问题与促进发 展、分析原因与推进改革、促进整改与推动问责一体化。坚持边审计、边征求意见、边通报情况、边督促整改、边提出完善体制机制的意见，督促各地区、各相 关部门及时落实。对重大履职不到位、重大违法违纪、制约和阻碍重大政策措施 落实的问题，坚决查处，大力推动整改问责。对查出的问题及时通报，督促各地 区、各相关部门及时落实。充分发挥跟踪审计优势，持续跟踪有关部门和地区落 实国家重大政策措施情况，按季度报告和公告审计结果，推动大部分问题在审计 中得到纠正。相关地区和部门多措并举纠正审计发现的问题，在制定完善相关政 策时充分考虑审计反映的情况和建议，并举一反三，促进相关制度的完善。审计 推动相关方面工作取得积极进展的情况具体包括：
1. 促进重大项目加快建设方面。对审计发现的问题，相关部门和地区积极 规范审批流程，加快项目建设，强化项目管理，促进项目尽快建成并投入使用。 促进新开工、完工项目9000余个，推动10000余个项目加快了审批或实施进度。
2.促进财政资金统筹盘活方面。对审计发现的问题，各级财政部门通过分 类整合、加快下拨等方式积极落实整改。促进相关部门和地区加快下达财政资金 5200余亿元，落实配套资金600余亿元，促进收回结转结余资金1400余亿元， 整合和统筹使用专项资金700余亿元。
3.促进深化“放管服”改革、降低企业成本方面。审计促进相关部门和地 区修订完善行政审批事项取消和下放配套措施200余项，取消下放行政审批事 项、减少审批前置条件等400余项，取消职业资格认证、企业资质认定等200余 项，停止或取消收费300余项，减少或清退违规收费10余亿元。
4.促进政策措施贯彻落实方面。审计促进相关部门和地区出台、完善化解 过剩产能、房地产去库存、扶贫攻坚等配套政策500余项。通过精准识别，调整 扶贫、低保对象10余万户。促进清理关停僵尸企业200余户，促进化解过剩钢 铁产能近400万吨、煤炭产能1000余万吨，促进安置职工3万余人。推进9万 余套保障性住房及时分配使用，促进盘活闲置楼宇、完善房地产市场调控措施。 着力推动通关便利化等政策落实，促进对外贸易、内贸流通健康发展。
5.促进防范经济领域风险隐患方面。审计促进相关部门和地区出台配套政 策措施70余项，纠正违规举债、违规担保等问题金额100余亿元。促进金融支 持实体经济，促进缓解小微企业“融资难、融资贵”等问题。
|
[
[],
[]
] |
End of preview. Expand
in Data Studio
README.md exists but content is empty.
- Downloads last month
- 7