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|---|---|---|
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在本公司与客户的合同中,公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款,与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前,公司已经向客户转移了商品或服务,则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产,在取得无条件收款权时确认为应收款项。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2). 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备(附注四、11)。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
17. 持有待售资产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)出售极可能发生,即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
18. 债权投资 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
19. 其他债权投资 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
20. 长期应收款 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
21. 长期股权投资 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)共同控制、重大影响的判断标准 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)初始投资成本的确定 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
a.企业合并形成的长期股权投资 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.其他方式取得的长期股权投资 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3)后续计量及损益确认方法 a.成本法核算的长期股权投资 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.权益法核算的长期股权投资 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注“五、5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“五、6 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
c.长期股权投资的处置 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础... | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
22. 投资性房地产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
23. 固定资产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 确认条件 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,并且该固定资产的成本能够可靠地计量时,固定资产才能予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2). 折旧方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
类别|折旧方法|折旧年限(年)|残值率|年折旧率
房屋及建筑物|年限平均法|12-45|5.00|7.92-2.11
机器设备|年限平均法|5-22|5.00|19.00-4.32
运输设备|年限平均法|5-12|5.00|19.00-7.92
其他设备|年限平均法|5-14|5.00|19.00-6.79 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
其中,已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产: a.在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
c.即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
d.本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
24. 在建工程 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
25. 借款费用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)借款费用资本化的确认原则 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
借款费用同时满足下列条件时开始资本化: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
a.资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.借款费用已经发生; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)借款费用资本化期间 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3)暂停资本化期间 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(4)借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
26. 生物资产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
27. 油气资产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
28. 使用权资产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)租赁负债的初始计量金额; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3)承租人发生的初始直接费用; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定的状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量,详见附注五、35。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率;对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧率。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
类别|使用年限|残值率%|年折旧率%
房屋及建筑物|12-45|5.00|7.92-2.11 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
29. 无形资产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
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