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|---|---|---|
(1). 计价方法、使用寿命、减值测试 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
a.公司取得无形资产时按成本进行初始计量 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.后续计量 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
项目|预计使用寿命|依据
软件|5年|预计受益期限
土地使用权|50 年|土地使用权证登记使用年限 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3). 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
每年末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。经复核,年末无使用寿命不确定的无形资产。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(4). 内部研究开发支出会计政策 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
划分研究阶段和开发阶段的具体标准 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
开发阶段支出资本化的具体条件 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
c.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
无形资产计提资产减值方法见附注五、30。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
30. 长期资产减值 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商... | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
31. 长期待摊费用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,其摊余价值全部计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
32. 合同负债 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 合同负债的确认方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在本公司与客户的合同中,公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价,与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。当公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时,合同负债确认为收入。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
33. 职工薪酬 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 短期薪酬的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2). 离职后福利的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
离职后福利,是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划与设定受益计划。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
a.设定提存计划 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳社会基本养老保险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.设定受益计划本公司无。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3). 辞退福利的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
辞退福利,是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在发生当期计入当期损益。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(4). 其他长期职工福利的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
34. 租赁负债 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;•取决于指数或比率的可变租赁付款额; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;•根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
35. 预计负债 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)预计负债的确认标准 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
a.该义务是本公司承担的现时义务; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
b.履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; c.该义务的金额能够可靠地计量。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)各类预计负债的计量方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
36. 股份支付 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
37. 优先股、永续债等其他金融工具 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
38. 收入 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 收入确认和计量所采用的会计政策 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
1)收入确认原则 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。不因合同开始之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。公司根据合同条款,并结合以往的习惯做法确定交易价格;在确定交易价格时,本公司将考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
满足下列条件之一的,本公司属于某一时段内履行履约义务;否则,属于某一时点履行履约义务:a、客户在本公司履约同时即取得并消耗由公司履约所带来的经济利益;b、客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;c、本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于在某一时段内履行的履约义务,本公司按照在整个合同期间内已完成履约义务的进度确认收入。本公司考虑商品的性质,采用产出法或投入法确定恰当的履约进度,对于类似情况下的类似履约义务,公司采用相同的方法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:a、公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;b、公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;c、公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;d、客户己接受该商品或服务等。本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因素)作为合同资产列示。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客... | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
2)收入确认的具体方法1销售商品 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上,以控制权转移时点确认收入:取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。2建筑工程施工 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于提供的建筑施工服务业务,由于客户能够控制本公司履约过程中的在建资产,本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法,即按照累计实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定恰当的履约进度。对于履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
3房地产销售收入 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司在履行了商品房买卖合同中的履约义务,即在客户取得相关房地产商品控制权时确认收入。取得房地产商品控制权,是指客户能够主导该商品房的使用并从中获得几乎全部的经济利益。即公司在房屋完工并验收合格,已在公共媒体上发布交房公告,签订了销售合同,取得了买方付款证明,并办理完成商品房实物移交手续时,确认收入的实现。对公司已通知买方在销售合同规定时间内办理商品房实物移交手续,而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由的,在其他条件符合的情况下,公司在通知所规定的时限结束后即确认收入的实现。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2). 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
Subsets and Splits
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