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|---|---|---|
39. 合同成本 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
合同履约成本,即本公司为履行合同发生的成本,不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:1该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;2该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源;3该成本预期能够收回。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
合同取得成本,即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。该资产摊销期限不超过一年的,在发生时计入当期损益。增量成本,是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出(如无论是否取得合同均会发生的差旅费等),在发生时计入当期损益,但是,明确由客户承担的除外。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)与合同成本有关的资产的摊销 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3)与合同成本有关的资产的减值 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时,首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失。然后,根据与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失:1本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价;2为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
40. 政府补助 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失;用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
41. 递延所得税资产/递延所得税负债 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)当期所得税 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事项。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
42. 租赁 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 经营租赁的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2). 融资租赁的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3). 新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
1)租赁的识别 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
2)单独租赁的识别 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁:1承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;2该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
3)本公司作为承租人的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在租赁期开始日,本公司将租赁期不超过12 个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
1使用权资产 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括:•租赁负债的初始计量金额 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•承租人发生的初始直接费用; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量,详见附注四、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率;对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧率。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
类别|使用年限(年)|残值率%|年折旧率%
房屋及建筑物|12-45|5.00|7.92-2.11 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
2租赁负债 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;•取决于指数或比率的可变租赁付款额; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;•根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
4)本公司作为出租人的会计处理方法 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在租赁开始日,本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
1经营租赁 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
2融资租赁 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在租赁开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
5)租赁变更的会计处理 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
1租赁变更作为一项单独租赁 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理: A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围;B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
2租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时,采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率;无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
就上述租赁负债调整的影响,区分以下情形进行会计处理: | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,调减使用权资产的账面价值,并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
•其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值。 B.本公司作为出租人 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的,本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值;如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为融资租赁的,本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。6)售后租回 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
本公司按照附注四、25 规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。1本公司作为卖方(承租人) | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照附注四、10 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的,本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
2本公司作为买方(出租人) | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,本公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照附注四、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的,本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并对资产出租进行会计处理。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
43. 其他重要的会计政策和会计估计 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
44. 重要会计政策和会计估计的变更 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1). 重要会计政策变更 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2). 重要会计估计变更 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3). 2022 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
45. 其他 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
六、税项 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
1. 主要税种及税率 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
税种|计税依据|税率
增值税|按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税|13,9,6,5,3,1
企业所得税|应纳税所得额|25,20
城市维护建设税|应纳流转税额|7,5
房产税|从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴|1.2,12
教育费附加|应缴流转税税额|3
地方教育费附加|应缴流转税税额|2
环保税|(1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定;(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定... | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
纳税主体名称|所得税税率(%)
光华八九八资本管理有限公司|20 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
2. 税收优惠 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(1)根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财税【2021】40 号)规定,将三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳等农林剩余物为原料生产的纤维板、刨花板且产品原料95%以上来自所列资源,自2022 年3 月1 日起,实行增值税即征即退90%的政策,2022 年1 月1 日至2022 年2 月28 日,实行增值税即征即退70%的政策; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(2)根据财政部、国家税务总局《关于执行资源综合利用企业所得税目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47 号),对公司以锯末、树皮、枝丫材为主要原材料,生产符合国家或行业相关标准的中、高密度纤维板和刨花板、农作物秸秆板及其制品取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(3)根据财政部、国家税务总局、海关总署联合发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财税[2019]39 号公告)和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(财税[2019]87 号公告),自2019 年10 月1 日至2021 年12 月31 日,允许生产、生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣的进项税额加计15%,用于抵减应纳税额。《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2022 年第11 号)将上述规定的政策延长至2022 年12 月31 日。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(4)根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税【2022】13 号)对小型微利企业年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。公告执行期限为2022 年1 月1 日至2024 年12 月31 日; | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
(5)根据财政部税务总局《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财税【2022】15 号),自2022 年4 月1 日至2022 年12 月31 日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。2022 年1 月1 日至2022 年3 月31 日,执行“适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税”税收政策。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
注:子公司四川美安美木业有限公司享受上述(1)(2)优惠政策;子公司四川鸿腾源实业有限公司享受上述(1)(2)优惠政策;子公司成都正源禧悦酒店有限公司享受上述(3)优惠政策;光华八九八资本管理有限公司享受上述(4)(5)优惠政策。 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
3. 其他 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
七、合并财务报表项目注释 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
项目|期末余额|期初余额
库存现金|323,389.92|247,325.27
银行存款|137,699,428.45|311,790,721.40
其他货币资金|13,011.61|7,833,003.97
合计|138,035,829.98|319,871,050.64
其中:存放在境外的款项总额|| | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
其他说明 | 2023-03-10T00:00:00 | 正源股份:2022年年度报告 |
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