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|---|---|---|
(1). 收入确认和计量所采用的会计政策 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
1. 收入确认原则 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
于合同开始日,公司对合同进行评估,识别合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益;(2) 客户能够控制公司履约过程中在建商品;(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
对于在某一时段内履行的履约义务,公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,公司考虑下列迹象:(1) 公司就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;(3) 公司已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;(5) 客户... | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
2. 收入计量原则 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2) 合同中存在可变对价的,公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(3) 合同中存在重大融资成分的,公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日,公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的,公司于合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
3. 收入确认的具体方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(1) 按时点确认的收入 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司销售地面工业铁路信号控制与智能调度产品、矿井井下窄轨信号控制与智能调度产品以及信息系统集成产品,属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2) 按履约进度确认的收入 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司提供信息系统集成方面的维保等技术服务,由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入,履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时,公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2). 同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
39. 合同成本 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产: | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本; | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源;3. 该成本预期能够收回。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本,公司对超出部分计提减值准备,并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化,使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
40. 政府补助 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1) 公司能够满足政府补助所附的条件;(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
41. 递延所得税资产/递延所得税负债 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
42. 租赁 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(1). 经营租赁的会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2). 融资租赁的会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(3). 新租赁准则下租赁的确定方法及会计处理方法 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
1. 公司作为承租人 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁;将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(1) 使用权资产 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
使用权资产按照成本进行初始计量,该成本包括:1) 租赁负债的初始计量金额;2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额;3) 承租人发生的初始直接费用;4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
的,公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2) 租赁负债 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
在租赁开始日,公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利率作为折现 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值,如使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,将剩余金额计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
2. 公司作为出租人 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
在租赁开始日,公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(1) 经营租赁 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2) 融资租赁 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
在租赁期开始日,公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间,公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
3. 售后租回 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(1) 公司作为承租人 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分,计量售后租回所形成的使用权资产,并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司继续确认被转让资产,同时确认一项与转让收入等额的金融负债,并按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2) 公司作为出租人 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理,并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
售后租回交易中的资产转让不属于销售的,公司不确认被转让资产,但确认一项与转让收入等额的金融资产,并按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
43. 其他重要的会计政策和会计估计 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
√适用□不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资〔2022〕136号)的规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
44. 重要会计政策和会计估计的变更 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
会计政策变更的内容和原因|审批程序|备注(受重要影响的报表项目名称和金额)
《企业会计准则解释第15 号》|经公司管理层|详见其他说明
《企业会计准则解释第16 号》|经公司管理层|详见其他说明 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
其他说明 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
1. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
2. 公司自2022年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第15号》“关于亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
3. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
4. 公司自2022年11月30日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(2). 重要会计估计变更 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
(3). 2022年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
45. 其他 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
□适用√不适用 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
六、税项 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
1. 主要税种及税率 | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
税种|计税依据|税率
增值税|以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税|13%、9%、6%
房产税|从价计征的,按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴;从租计征的,按租金收入的12%计缴|1.2%、12%
城市维护建设税|实际缴纳的流转税税额|7%
教育费附加|实际缴纳的流转税税额|3%
地方教育附加|实际缴纳的流转税税额|2%
企业所得税|应纳税所得额|15%、25% | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
纳税主体名称|所得税税率(%)
本公司|15%
合肥正达公司、海南华臻公司|25% | 2023-04-27T00:00:00 | 工大高科2022年年度报告 |
Subsets and Splits
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